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消费税课后练习（2012年） 一、单项选择题 1．企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是 （ ）。 A．自产粮食白酒发给职工作为福利 B．将外购润滑油简单加工成小包装对外销售 C．自产汽车轮胎用于连续生产汽车轮胎 D．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税款的 2．根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（ ）。 A．进口石脑油 B．变压器油 C．以植物性、动物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性”润滑油 D．外购中轻型商用客车整车改装的小汽车 3．关于消费税征税范围，下列说法正确的是（ ）。 A．对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税 B．宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税 C．舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于消费税征税范围 ☆D．调味料酒按照“其它酒”的税率征收消费税 4．下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（ ）。 A．商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售 B．工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售 C．某烟厂委托联营企业加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算 D．某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售 5．某酒厂2011年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（ ）元。(题中的价格均为不含税价格，白酒的税率为20%，其它酒的税率为10%) A．383000 B．378550 C．352550 D．391240 6．某橡胶制品公司2011年4月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托方提供原材料成本为26万元，收取加工费14万元（不含税），该橡胶制品公司均无同类产品销售价格。该橡胶公司应代收代缴的消费税是（ ）万元。（消费税税率为3%） A．1. 24 B．4.44 C．7. 33 D．8.07 7．某外贸公司为增值税一般纳税人，2011年8月从摩托车厂购进125毫排量的摩托车1000辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200元，装卸费60000元，离岸价每辆1120美元（美元与人民币汇率1：6.3）。则该公司应退消费税税款为（ ）元。（摩托车消费税税率为3%） A.150000 B．516000 C．520000 D．597600 8．某酒厂2011年研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（ ）万元。 A．4.8 B．6. 55 C．7. 91 D．8.20 9．某化妆品公司2011年8月销售给经销商甲化妆品（消费税率30%）100箱，销售价为1000元／箱，销售给经销商乙同类化妆品80箱，销售价为1100元／箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。以上售价均为不含税价格，8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为（ ）元。 A．63000 B．62700 C．62667 D．62400 10．某化妆品公司（一般纳税人）2011年10月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元；销售中低档自产护发素，取得不含税价款9万元。该企业上述业务应纳消费税为（ ）万元。 A．4. 89 B．4.92 C．4. 36 D．4.20 11．某白酒生产企业2011年12月生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场含税销售额480万元，同时向商场收取品牌使用费20万元；当月销售自产粮食白酒5吨，不含税销售价款60万元。该厂当月应纳的消费税是（ ）万元。 A．52. 24 B．50. 53 C．55. 24 D．84. 67 12.某企业为增值税一般纳税人，2011年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50 吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业