税收与实务试题.docVIP

名词解释（每个4分，共16分） 1.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位个人所取得的营业收入额征收的一种税。 2.契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 3.公益救济性的捐赠是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。 4.税收管理体制是在各级国家机构之间划分税收管理权限的一项制度。它是我国税收管理体制中的重要组成部分，也是国家财政管理体制的重要内容之一。 5.纳税申报：纳税申报是指纳税人履行纳税义务，向税务机关书面报告一定时期应税项目及应纳税款的一项法定手续。也是基层税务机关办理征收业务，核算应征税款，填写纳税凭证的主要依据。 6.城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比率计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。 7.企业所得税：企业所得税是对我国境内企业（外商企业除外）的生产经营所得和其他所得征收得一种税。 8.印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家法律保护的凭证征收的一种税。 9.资源税是对我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税 10.印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家法律保护的凭证征收的一种税。 11.关税是由海关依法对进出我国关境的货物和物品征收的一种税。 12.纳税申报：纳税申报是指纳税人履行纳税义务，向税务机关书面报告一定时期应税项目及应纳税款的一项法定手续。也是基层税务机关办理征收业务，核算应征税款，填写纳税凭证的主要依据。 13、企业所得税：企业所得税是对我国境内企业（外商企业除外）的生产经营所得和其他所得征收得一种税。 14、土地增值税是对我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税 15、资源税是对我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税 16、税务代理：税务代理是指税务代理人在规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总和。 问答题（19分） 1、简述关税的作用。（9分） 维持国家主权和经济利益 保护和促进我国经济发展 调节国内市场供求关系 为国家建设积累资金 2.简述个人所得税中税率的规定？（10分） （1）工资薪金所得适用9级超额累进税率。 （2）个体工商户生产经营所得和个人独资企业和合伙企业生产经营所得适用五级超额累进税率。 （3）稿酬所得适用20% 的比例税率，并按应纳税额减征30% 。 （4）劳务报酬所得适用20% 的比例税率。该项所得一次收入畸高的，应实行加成征收。 （5）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用20% 的比例税率。 3、企业所得税中不得从收入中抵扣的项目。（10分） 不准予从收入中扣除的项目： 资本性支出、无形资产、受让开发支出、违法经营的罚款和被没收财物的损失、各项罚款、罚金、滞纳金、自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分、非公益救济性捐赠和超过规定标准的公益救济性捐赠、各种赞助支出、担保支出、回扣支出、准备金、出售住房发生的损失、上述各项支出之外，与本企业取得收入无关的各项支出不得扣除 4、简述开征土地增值税的意义和土地增值税的立法原则。（10分） （1）开征土地增值税的意义：开征土地增值税适应了我国国有土地使用制度的改革，为房地产业的健康发展创造了良好的外部条件；开征土地增值税可以有效抑制炒买炒卖土地的投机行为，维护国家利益，增加财政收入。 （2）土地增值税的立法原则：有效抑制投机行为，维护国家利益的原则；保护正当开发者利益的原则；普遍征收的原则。 5、简述居民纳税人与非居民纳税人的判定标准。（9分） 只要具备一个条件即为居民纳税人（1）在中国境内有住所的个人。（2）在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的个人。 只要具备一个条件即为非居民纳税人（1）在中国境内无住所且不居住的个人。 2）在中国境内无住所且居住不满一年的个人。 6、简述税款的征收方式。（10分） 税款的征收方式主要有以下七种：（1）查账征收（2）查定征收（3）查验征收（4）定期定额征收（5）委托代征税款（6）邮寄纳税（7）其他方式 计算题（共35分） 1、某纳税人2006年5月以自产液体盐80000吨和外购液体盐50000吨（已缴纳资源税）加工固体盐26000吨，并用于对外销售，取得销售收入1300万元，已知固体盐税额为每50元，液体盐税额为每吨8元。要求：计算该纳税人本期应缴纳的资源税。（5