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选择 1. 某企业20X9年暂时性差异年末数与年初数相等，为10 000元的可抵扣暂时性差异；以前年度所得税率为25%；本年利润总额200 000元。其他资料略。如果自本年起所得税率改为20%，则本年所得税费用为（A ）。 A40500元 B50000元 C38000元 D40000元 2. 某企业2008年确认“递延所得税资产”90000元、“递延所得税负债”30000元、所得税费用140 000元，无其他特殊事项。本年度应交所得税为（C ）。A60 000元 B140 000元 C200 000元 D230 000元 3. 甲企业2007年末因吸收合并乙公司而取得一项原账面价值为850万元、合并日公允价值为900万元的固定资产。若税法规定该企业合并为应税改组，则2007年末甲企业该固定资产的计税基础是（D ）。A850万元 B1200万元 C350万元 D900万元 4. 某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2008年度会计利润与应纳税所得额之间的永久性差异为（A ）。A20万元（会计利润小于应税利润） B80万元（会计利润大于应税利润） C20万元（会计利润大于应税利润） D100万元（会计利润小于应税利润） 5. 某企业2008年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。所得税率为25%。2008年末有关所得税的会计处理（金额单位：万元）应为（B ）。A借：所得税费用 37.5 贷：递延所得税负债 37.5 B借：递延所得税资产 37.5 贷：所得税费用 37.5 C借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50 D借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债 50 1.现行会计准则规定的所得税会计核算方法是（C ）。A递延法 B利润表债务法 C资产负债表债务法 D应付税款法 .2. 某企业2007年末确认与产品质量保证有关的预计负债50000元，相关产品的质保期限为2年。按税法规定，实际发生产品质量保证费用时才允许税前抵扣。2008年企业实际发生相关产品的保修费用20000元。则2008年末该预计负债的账面价值、计税基础分别是（D ）。A50000元，0元 B20000元，20000元 C20000元，0元 D30000元，0元 3.甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2009年末该固定资产的计税基础是（B ）。A32000元 B18000元 C12000元 D30000元 4. 某企业2008年12月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额40万元中，按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为38万元。有关2008年末“应付职工薪酬”的下列说法中，不正确的是（C ）。A账面价值与计税基础都是40万元 B这里存在2万元的永久性差异 C未来可税前抵扣的金额为2万元 D这里不存在暂时性差异 5某企业2008年“递延所得税资产”年初余额17 500元；本年资产负债表中“应收账款”项目的“年初数”和“年末数”分别为630 000元和810 000元，本企业近年来对应收账款按10%的比率计提坏账准备。其他资料略。本年确认递延所得税资产（C）。 A45000元 B17500元 C5000元 D22500元 5. 某企业2007年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。当年所得税率为33%，已知2008年起所得税率将改为25%。2007年末应确认递延所得税资产（C ）。A66万元 B49.5万元 C37.5万元 D50万元、 6.甲企业支付700万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值500万元、公允价值为600万元（ 固定资产评估增值100万元）。所得税率为25%。甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的递延所得税金额为（D ）。A递延所得税资产25万元 B递延所得税资产50万元 C递延所得税负债50万元D递延所得税负债25万元 7. 某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确