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我国企业现金流量管理探析 　　【摘 要】现金流是一个企业的“血液”，企业现金流的管理是现代企业财务管理的核心。本文首先对国外、国内企业现金流管理的相关文献进行了综述对现金流的相关研究进行了梳理，然后探讨了我国企业在经营活动现金流管理存在的问题，最后从企业的经营和投资活动的角度对我国企业现金流管理提出了对策。 　　【关键词】现金流；经营活动；投资活动 　　引言 　　在全球化浪潮以及信息技术蓬勃发展的大背景下，企业管理的理念和方法不断变革，企业经营目标从利润最大化转向追求股东价值最大化，这也使传统的以利润为核心的管理行为越来越难以为继。如果把一个企业比作一个人的躯体，那么企业的现金流就相当于一个人的血液，是企业的生命之本。作为决定企业价值创造的关键因素，现金流量可以克服传统利润指标的局限性，以现金流量为核心的财务管理模式更有利于把握企业经营活动及公司价值链的实际运作状况，便于从现金角度进行现金流、实物流和信息流的综合管理和控制[1]。从国内九十年代巨人破产到世纪初“德隆系”坍塌，再到国外英国巴林银行的倒闭。我们可以看到任何企业的管理层要维持企业的日常运作都离不开现金的支入和支出，企业可以暂时性的利润为负，但是绝不可能承受的是资金链的断裂，因为资金链的断裂随之而来就是财务困境和破产倒闭。 　　1.企业现金流量的相关研究综述 　　根据现金流量表的结构，企业的现金流量分为