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出口退税宣传小册子 佛山市顺德区国家税务局 二OO五年六月 目 录 ※第一章：出口货物退（免）税认定 第一节：办理出口货物退（免）税认定 第二节：变更出口货物退（免）税认定的办理 第三节：注销出口货物退（免）税认定的办理 ※第二章：生产企业申报办理出口货物免、抵、退税的操作 第一节：生产企业取得进出口经营资格后应办理的税务事项 第二节：生产企业出口货物“免、抵、退”税申报的具体操作 第三章：外贸企业申报办理出口货物退（免）税的操作 第一节 外贸企业取得进出口经营资格后应办理的税务事项 第二节：外贸企业出口货物退（免）税申报 第三节：外贸企业进料加工贸易业务申报 第四节：外贸企业进项发票的申报抵扣及认证 ※ 第四章：外商投资企业采购国产设备退税的办理 第一节 采购国产设备退税的适用范围 采购国产设备退税的登记备案办理 采购国产设备退税办理 已退税国产设备补税办理 已退税国产设备监管核销程序 ※第五章：出口退（免）税有关单证的办理 第一节：《出口商品退运已补税证明》的办理 第二节：《补办出口报关单证明》的办理 第三节：《补办外汇核销单证明》的办理 第四节：《来料加工贸易免税证明》的办理 第五节：《代理出口货物证明》的办理 第六节 购进以产顶进钢材的税务处理 ※第五章：出口退（免）税业务服务承诺 第一章 出口货物退（免）税认定 第一节 办理出口货物退 免 税认定 一、按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》规定，办理备案登记的对外贸易经营者，应在办理备案登记后30日内，持下列资料，到退税部门申请办理出口货物退（免）税认定： 1．出口货物退（免）税认定表（一式二份）； 2．对外贸易经营者备案登记表（原件及复印件）； 3．国税税务登记证副本（原件及复印件）； 4．工商营业执照副本（原件及复印件）； 5．自理报关单位注册登记证明书（原件及复印件）； 6．银行银行） 生产企业申报办理出口货物免、抵、退税的操作 第一节 生产企业取得进出口经营资格后应办理的税务事项 一、办理出口退税认定手续。 二、办理中国电子口岸国税资格。企业应先去海关申请办理中国电子口岸，领取表格，按技监局－工商局－国税局－经贸局－外管局－海关的顺序，向各部门申请资格。其中，国税局资格在退税部门或行政服务大楼国税窗口办理。 （一）新办电子口岸用户资格的出口企业，应持下列资料到退税部门或行政服务大楼国税窗口办理纸质资料审查。 税务登记证副本原件及复印件； 2．加盖“通过资格审查（工商）”印章的营业执照副本复印件。 （二）出口企业到海关录入有关资料后，按海关规定的顺序持下列资料到退税部门或行政服务大楼国税窗口办理资格审批。 1．加盖“通过资格审查（税务）”印章的税务登记证副本复印件； 2．中国电子口岸入网用户资格审查登记表； 3．申请入网受理回执。 （三）出口企业原登记的电子口岸用户资格内容发生变更的，应到海关录入变更资料后，持下列资料到退税部门或行政服务大楼国税窗口办理变更资格审核。 1．国税税务登记证副本复印件； 2．海关要求提供的其他资料。 三、安装免抵退税申报系统。企业填写《出口退税申报软件使用申请表》，向退税部门申请安装免抵退税申报系统。 四、确定首笔出口业务时间。生产企业发生首笔出口业务后，应将首笔出口业务的出口货物报关单（出口退税专用）原件和复印件，报退税部门确定首笔出口业务时间。 五、生产企业免抵退税申报顺序 （一）企业在货物出口并按会计制度规定在财务上做销售后，将当月发生的进出口单证，录入免抵退税申报系统，生成预申报电子文件，采用网上申报或上门申报方式，在每月10日前向退税部门办理免抵退税预申报。 （二）申报成功后，将预申报反馈数据读入申报系统，生成免、抵税申报附表。 （三）在每月10日前到国税主管征税部门办理增值税纳税申报。 （四）在每月15日前，将增值税纳税申报表的资料录入申报系统，生成有关申报表格和正式申报电子数据，并提供出口退税凭证（出口货物报关单、出口发票、收汇核销单），向退税部门办理免抵退税正式申报。 六、生产企业在未发生任何进出口业务时的免抵退税申报操作 增值税一般纳税人的生产企业在未发生任何进出口业务时，也应向退税部门办理免抵退申报手续。申报方式可采用邮寄申报，具体是：企业在每月1—15日（以邮戳为准），将《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》（一式一份）、《增值税纳税申报表》（一式一份），邮寄到退税部门。 第二节 生产企业出口货物“免、抵、退”税申报的具体操作 一、生产企业出口货物“免、抵、退”税预申报 企业将当月发生的进出口单证，录入免抵退税申报系统，生成预申报电子文档，采用网上申报或上门申报方式，在每月1-10日，向退税部门办理免抵退税预申报。 （一）采用上门预申报方法的，生产企业