3-1-2控制测试-工薪与人事循环.docVIP

立信会计师事务所管理有限公司 工薪与人事循环： 控制测试 所属会计师事务所：＿立信大华江西分所＿＿＿＿ 被审计单位：_安源客车制造有限公司___ 项目：_ _2009年报审计__________ 编制：_____ 刘任弢_____________ 日期：___2010年1月28日_______ 索引号：___________ GXC________________　 财务报表截止日/期间：_2009年12月31日__ 复核：______王艳全______ 日期：___________________ 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 针对了解的被审计单位工薪与人事循环的控制活动，确定测试的。 控制，测试过程和结。 测试结论，对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： GXC-1：控制测试汇总表 GXC-2：控制测试程序 GXC-3：控制测试过程 编制说明：工作底稿记录内容： ：汇总本循环测试的主要内容和结论； ：记录测试程序； ：记录测试过程。 立信会计师事务所管理有限公司 工薪与人事循环： 控制测试 所属会计师事务所：＿立信大华江西分所＿＿＿＿ 被审计单位：_安源客车制造有限公司___ 项目：_ _2009年报审计__________ 编制：_____ 刘任弢_____________ 日期：___2010年1月28日_______ 索引号：___________ GXC-1________________　 财务报表截止日/期间：_2009年12月31日__ 复核：______王艳全______ 日期：___________________ 1．了解内部控制的初步结论 控制设计合理，并得到执行 以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列 注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是： 1 控制设计合理，并得到执行； 2 控制设计合理，未得到执行； 3 控制设计无效或缺乏必要的控制。 2．控制测试结论 编制说明： 记录注册会计师控制活动。“控制是否有效”一栏应根据 C-3表中的测试结填写“控制测试结果是否支持风险评估结论一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据GXL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自与循环工作底稿-3中所记录的内容如果注册会计师不对某些控制目标相关的控制活动测试，则应对相关交易和账户余额的认定，以取足够的度。 ）3．相关交易和账户余额的审计方案 1 对未进行测试的控制目标的汇总 根据计划实施的控制测试﹐我们未对下述控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。 业务循环 主要业务活动 控制目标 相关交易和账户余额及其认定 原因 常备数据维护 萍乡矿业集团劳资社保处集团网会定期发布各项社保基金扣缴费比例、社会保险缴费基数。 常备数据变动均为真实和准确的，并及时处理 应付职工薪酬：存在、完整性 常备数据维护在安源股份、萍矿集团统一执行 2 对未达到控制目标的主要业务活动的汇总 根据控制测试的结果﹐我们确定下述控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。 业务循环 主要业务活动 控制目标 相关交易和账户余额及其认定 原因 注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易、账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。 3 对相关交易和账户余额的审计方案 编制说明： 本工作底稿例的实际情况不可一概照搬。 支持/低 支持/低 N/A 支持/低 N/A 支持/低 4．沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层或治理层进行沟通？ 以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列 立信会计师事务所管理有限公司 工薪与人事循环： 控制测试 所属会计师事务所：＿立信大华江西分所＿＿＿＿ 被审计单位：_安源客车制造有限公司___ 项目：_ _2009年报审计__________ 编制：_____ 刘任弢_____________ 日期：___2010年1月28日_______ 索引号：___________ GXC-3________________　 财务报表截止日/期间：_2009年12月31日__ 复核：______王艳全______ 日期：___________________ 编制说明： 1. 本审计工作底稿记录的控制测试的程序，系针对L-2中的示例设计的实际情况设计和执行测试。年未发现任何特殊情况、错报和异常项目； 或部门的员； 年度发