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增值税一般纳税人纳税申报 （一）增值税一般纳税人应纳税额的计算 （二）增值税的纳税申报 消费税纳税申报 1．消费税应纳税额的计算 消费税应纳税额的计算方法，如表所示。 消费税应纳税额的计算 征收范围 计算方法 计算公式 生产 直接销售 从价定率 应纳税额=销售额×比例税率 从量定额 应纳税额=销售数量×定额税率 复合计征 应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率 自产自用 连续生产 应税消费品 不纳税 用于其 他方面 视同销售 销售额的确定顺序： ①同类消费品的销售价格 ②同类消费品上月或最近月份的销售价格 ③组成计税价格 组成计税价格=（成本+利润）/(1-比例税率) 委托加工 受托方 代收代缴 销售额的确定顺序： ①受托方当月销售同类消费品的销售价格 ②受托方同类消费品上月或最近月份的销售价格 ③组成计税价格 组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-比例税率） 进口 从价定率 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-比例税率） 应纳税额=组成计税价格*比例税率 从量定额 应纳税额=应税数量×定额税率 复合计征 组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×定额税率）/（1-比例税率） 应纳税额=组成计税价格×比例税率+进口数量×定额税率 2．消费税的纳税申报 （1）纳税期限、纳税地点 消费税的纳税期限、纳税地点，如图所示。 消费税的纳税期限、纳税地点 （2）纳税申报资料 消费税纳税申报应提交的资料，如表所示。 消费税纳税申报应提交资料 纳税申报提交资料 纳税人类型 详细表格 《消费税纳税申报表》及附列资料 烟类消费税纳税人 《烟类应税消费品消费税纳税申报表》 《本期准予扣除税额计算表》 《本期代收代缴税额计算表》 《卷烟销售明细表》 酒及酒精消费税纳税人 《酒及酒精消费税纳税申报表》 《本期准予扣除税额计算表》 《本期代收代缴税额计算表》 《生产经营情况表》 成品油消费税纳税人 《成品油消费税纳税申报表》 《本期准予扣除税额计算表》 《本期代收代缴税额计算表》 《成品油销售明细表》 《准予扣除消费税凭证明细表》 小汽车消费税纳税人 《小汽车消费税纳税申报表》 《本期代收代缴税额计算表》 《生产经营情况表》 其他消费税纳税人 《其他应税消费品消费税纳税申报表》 《本期准予扣除税额计算表》 《准予扣除消费税凭证明细表》 《本期代收代缴税额计算表》 《生产经营情况表》 生产石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油的纳税人 《生产企业生产经营情况表》 《生产企业产品销售明细表（油品）》 外购应税消费品连续生产应税消费品的 外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）的原件和复印件 委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的 《代扣代收税款凭证》的原件和复印件 进口应税消费品连续生产应税消费品的 《海关进口消费税专用缴款书》的原件和复印件 扣缴义务人 《消费税代扣代缴税款报告表》 汽油、柴油消费税纳税人 《生产企业生产经营情况表（油品）》 《生产企业产品销售明细表（油品）》 主管部门下达的月度生产计划 企业根据生产计划制定的月度排产计划 抵减进口葡萄酒消费税退税纳税人 《海关进口消费税专用缴款书》复印件 营业税纳税申报 （一）营业税应纳税额的计算 税目 税率 应纳税额 交通运输业 3% 应纳税额=营业额×税率 建筑业 3% 金融保险业 5% 邮电通讯业 3% 文化体育业 3% 娱乐业 5%~20% 服务业 5% 转让无形资产 5% 销售不动产 5% （二）营业税的纳税申报 1.纳税期限 营业税的纳税期限，如表所示。 营业税纳税期限、申报期限 纳税期限 申报期限 5日、10日或者15日 期满之日起5日预缴，次月15日内申报 1个月或者1个季度 期满之日起15日内申报 2.纳税地点 3.纳税申报资料 纳税申报提交资料 企业类型 详细表格 《营业税纳税申报表》及附表 交通运输业 《营业税纳税申报表》 《交通运输业营业税纳税申报表》 建筑业 《营业税纳税申报表》 《建筑业营业税纳税申报表》 《异地提供建筑业务税款缴纳情况申报表》 娱乐业 《营业税纳税申报表》 《娱乐业营业税纳税申报表》 服务业 《营业税纳税申报表》 《服务业营业税纳税申报表》 《服务业减除项目金额明细申报表》 金融保险业 《营业税纳税申报表》 《金融保险营业税纳税申报表》 《贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表》 《外汇转贷利息收入明细表》 《委托贷款利息收入明细表》 《融资租赁