2016年电大 -税务筹划期末考试卷 -.docVIP

税务筹划试题2 题序 一 二 三 四 五 六 七 八 总 分 得分 评卷人 一、单选择（每小题1分，共10分） 1、税收具有“强制性”、“无偿性”及（ ） A. 随意性 B. 可行性 C. 固定性 D.非固定性 2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（ ） A. 避税 B.偷税 C. 税收筹划 D.骗税 3、工资薪金所得要按照（ ）累进税率缴纳个人所得税 A.八级 B.九级 C. 七级 D. 五级 4、税收筹划是在纳税义务发生（ ）进行的谋划过程。 A.当时 B之后 C之前 D 任何时间都合理 5、期末存货如果估价（ ），当期的收益可能因此而相应减少。 A过低 B过高 C适中 D 都一样 6、企业税收筹划的主体是（ ） A.征管机关 B.纳税人 C.中介机构 D.代理人 7、稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（ ） A.10% B.14% C.30％ D.20% 8、在民族地区举办的企业，最低可按（ ）的税率征收企业所得税。 A.10% B.20% C.15％ D.25% 9、消费税节税，成立销售子公司，降低税负的方法，对下面哪种情况（ ）无效。 A.从价计征 B. 从量计征 C. 从价、从量复合计征 10、不属于税务筹划的原则是（ ） A.守法原则 B.综合原则 C.灵活原则 D.收益最大原则 二、判断题（每小题1分，共10分） 1. 就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。 （ ） 2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。（ ） 3.避税是违法的，政府是反对的。（ ） 4．高新技术产业的企业所得税率为15%。（ ） 5．国境与关境是同一个概念。（ ） 6.个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。（ ） 7、契税由房屋产权的卖方承担。（ ） 8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。（ ） 9.企业露天设施不征房产税. （ ） 10.新的企业所得税法对区域优惠完全取消. ( ) 三、问答题（共40分，共5小题，每题8分） 1. 简述增值税小规模纳税人的划分标准. 答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上； （2）新办企业3月以内可暂时申请为一般纳税人，一年期满再认定。 2.工资、薪金是个人所得税的主要征税项目，其纳税筹划的方法有哪些？ 答：（1）工资薪金福利化。企业提供住所； 企业提供假期旅游津贴； 企业提供员工福利设施 （2）工资转换为劳务报酬； （3）利用削山头法进行筹划； （4）将工资转换为公积金。 3.在实务中，企业增值税进项抵扣凭证方面存在哪些问题？ （1）不按规定取得增值税进项抵扣凭证，导致进项税无法抵扣； （2）负责进货的企业业务人员向对方取得增值税进项抵扣凭证后，未及时转交财务人员没有及时抵扣；