2016年电大 -继续教育试题(企业所得税纳税实务与会计处理).docVIP

判断题： 1、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。 [题号：Qhx007987] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 2、企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，都准予在纳税所得额中扣除。 [题号：Qhx007993] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。 3、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 [题号：Qhx007973] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 4、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。 [题号：Qhx007966] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：新企业所得税法和新企业所得税法实施条例的颁布标着我国内、外资企业所得税法律规范的最终统一。 5、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。 [题号：Qhx007979] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率。 单选题： 1、下列关于关联关系的判断，错误的是（　）。 [题号：Qhx008002] A、公司直接持有B公司30％的股份，A公司和B公司属于关联企业 B、A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，则A公司和C公司不具有关联关系 C、A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业 D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业 您的回答：B正确答案：B 题目解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。选项“A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，则A公司和C公司不具有关联关系”中A公司对C公司间接控股达到20%，在资金上存在直接或间接控制关系。 2、纳税特别调整中资本弱化的定义是指（ ）。 [题号：Qhx008017] A、企业投资者在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重 B、企业投资者在企业融资方式的选择上，提高股本的比重，降低负债的比重 C、企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的 D、企业投资者在企业融资方式的选择上，仅采用股本融资方式 您的回答：A正确答案：A 题目解析：资本弱化，又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指企业投资者为了达到避税或其它目的，在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重，以贷款方式替代募股方式进行的融资。 3、企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（　 ）作为计算扣除的基数。 [题号：Qhx008003] A、第10行“营业利润” B、第13行“利润总额” C、第23行“纳税调整后所得” D、第25行“应纳税所得额” 您的回答：B正确答案：B 题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 4、以下关于抵免限额描述正确的是（ ）。 [题号：Qhx008022] A、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收 B、抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收 C、抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收 D、抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入 您的回答：B正确答案：B 题目解析：抵免限额多余的公司很少或没有动力去减少要支付的外国税收；抵免限额不足的公司有动力减少要支付外国税收或者将本国来源的收入转换为外国来源的收入。 5、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。 [题号：Qhx007998] A、10% B、15% C、20% D、25% 您的回答：C正确答案：C 题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其取得源于中国