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应收账款管理标准作业规程 1 目的 规范应收账款的管理工作，确保应收账款得到及时、如数、安全的回收。 2 适用范围 适用于本公司应收账款的管理工作。 3 职责 3.1 财务部经理负责应收账款管理工作的监督。 3.2 财务部会计负责应收账款的核算工作。 3.3 管理处相关人员负责应收账款的催缴工作。 4 程序要点 4.1 应收账款的范围。 4.1.1 应收的管理服务费。 4.1.2 应收的有偿服务费。 4.1.3 应收的公众性代办性服务费。 4.1.4 应收的多种经营费。 4.1.5 应收的其他费用。 4.2 应收账款的管理程序。 4.2.1 财务部会计于每月5日前，将上月应收账款资料编制成记账凭证、登记账簿，并按账簿填制《应收账款余额表》。 4.2.2 财务部会计将应收账款余额表交财务部经理审核。 a 如经审核无误，财务部经理应在应收款额表的审核栏内签署姓名、日期； b 如经审核，存有疑问，财务部经理应和财务部会计一起核查账 簿及凭证： ——如经核查，属于记账笔误，应由财务部会计及时更正； ——如经核查属于核算错误，财务经理应督促财务部会计重新核算。 4.2.3 财务部会计在计算当月应收账款时，应按《服务收费标准作业规程》中的相关规定如数计算管理服务费用的滞纳金。 4.2.4 对除管理服务费以外的费用滞纳金的计算，参照各相关部门或其他相关规定。 4.2.5 财务部会计每月应按《服务收费标准作业规程》中的规定的时间和程序填写《管理服务费用催缴通知单》。 4.2.6 管理处相关人员按《服务收费标准作业规程》中的相关规定及时向住户派发费用催缴单。 4.2.7 出纳员应在催缴通知书派发后的银行托收日的第2日到银行读取托收数据，并将托收结果及时报财务部会计。 4.2.8 如住户使用现金来交应收账款，出纳员应按《现金管理标准作业规程》中的相关规定收取现金，并在当日下班前将应收账款的清单和收据的记账联一起交财务部会计按《会计核算标准作业规程》中的相关规定进行相关的账务处理。 4.2.9 财务部会计应在每月末，编制当月《应收账款回收明细表》。 4.2.10 《应收账款回收明细表》交财务部经理审核。经审核如有疑问，应及时清查并予以更正；如经审核无误，应附具体意见报送公司总经理批准。 4.3 应收账款的坏账计提。 4.3.1 财务部会计应于每年1月份进行上年的应收账款清查。 4.3.2 财务部会计依据清查结果编制会计期末报表时，应预计应收 账款中无法收回的坏账。 4.3.3 财务部会计应按每年12月31日的财务报表上反映的未收账款的余额的3‰计提坏账准备，并按《会计核算标准作业规程》中的相关规定将其计入管理费用中。 4.3.4 财务部会计应于每年1月31日前，向财务部经理提供上年度的《应收账款分析表》，分析表中应列明应收账款的回收金额、坏账准备和应收账款的金额。 4.3.5 财务部会计及管理处的相关人员，对已计提坏帐准备的应收账款，仍应按《服务收费标准作业规程》中的相关规定进行催缴。 4.3.6 对已计提坏账准备但又收回的应收账款，财务部会计应按《会计核算标准作业规程》中的相关规定进行相关的账务处理。 4.3.7 财务部会计对已计提坏账准备，而又确实无法收回的应收账款，应按《会计核算标准作业规程》中的相关规定进行的账务处理。 4.4 应收账款的资料保管。 4.4.1 财务部会计在每月末，将应收账款的相关资料编制成记账凭证、登记账簿后交财务部经理审核。 4.4.2 财务部经理在审核无误后，将应收账款的相关资料，加密在财务部长期保存。 4.5 应收账款的管理、核算、收取情况作为财务部相关人员绩效考评的依据之一。 4.6 应收账款的催缴作为管理处相关人员绩效考评的依据之一。 5 记录 5.1 《应收账款余额表》。 5.2 《应收账款回收明细表》。 5.3 《应收账款分析表》。 5.4 《管理费欠费分析表》。 6 相关支持文件 6.1 《服务收费标准作业规程》。 6.2 《现金管理标准作业规程》。 6.3 《银行存款标准作业规程》。 6.4 《会计核算标准作业规程》。 应收账款余额表 年 月 日～ 年 月 日 №： 单位 费用 合计 备注 管理费 滞纳金 有偿服务费用 代办 费用 兼营 费用 其他 费用 制表： 财务审核： 日期： 应收账款回收明细表 年 月 日～ 年 月 日 №： 单位 应收账款总额 银行已托收 现金收取 应收账款余额 备注 制表： 出纳： 财务审核： 日期： 应收账款分析表 年度 №： 单位 应收账款 本年回收 坏账准备 应收