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对企业集团资金集中管理模式的研究 摘要：我国社会主义市场经济的不断完善，促使作为市场主体的企业集团加强自身建设，完善内部管理体系。资金集中管理是企业集团内部管理的重要组成部分，它涉及到企业各项资金的流动，关系着企业的经营状况。对于企业集团来说，从长远发展的角度来说，需要加强这方面的重视，对资金集中管理有明确的规划，根据自身的实际采取相适应的管理模式，并对可能存在的问题及时的发现解决，从而保证企业集团运行的良好。 关键词：企业集团；资金集中管理；分析 中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）017-000-01 市场经济的深入发展，活跃了市场的主体发展，企业集团不断涌现，这对于我国进一步的完善社会主义市场经济体制起到了积极的作用。但是，市场经济在繁荣发展的同时也使得企业集团所面临的风险增加，对于企业集团来说，如何在新形势下正确规避风险，降低不必要的运营成本，就显得十分有必要，资金集中管理作为一种有效的完善手段，可以确保企业集团的每一项资金都有合理的规划和标准，并在实际工作中不断完善创新，使之与企业集团的实际更加符合，这样也就提升了自身的综合竞争实力。 一、资金集中管理的含义 什么是资金管理？所谓的资金管理就是在国家相关法律法规政策的支持下，按照资金自身的运动特点和内在规律，对其进行有效的组织管理，对企业集团的资金流动和正确处理与之对应的资金关系的一种行为。从它在企业集团中的应用实际来看，它所讲的是企业集团总部对于子企业的资金控制和管理，是从全局利益出发，建立符合实际的资金集中管理模式。在这个管理模式下，企业集团的资金是由总部来进行统一的规划和调拨，根据不同子企业的发展状况进行合理的分配，它的核心目标是确保各项资金的流动符合平均和均衡的原则，保证最后使用的科学高效。 二、企业集团资金集中管理的特点 1.特殊的管理主体 从法律层面来看，企业集团属于是一个企业法人联合体，严格来说不是一个真正的法人实体，它的下属子公司是独立的企业法人，按照法律要求也具有享有民事权利和履行民事义务的功能，相互之间自主经营、自负盈亏。从会计主体来看，企业集团的总部和子公司两者都属于是独立的会计主体，所进行的会计报表核算和编制也各有模式，这也就体现出了企业集团身份的特殊性，身份的特殊性也就决定了资金集中管理主体的特殊性。 2.管理手段间接，方式灵活多变 上述提到，企业集团中的各个成员企业属于是独立的法人主体，因此，企业集团在实行资金集中管理活动时，就不可能采取直接的手段，而是需要根据各个成员企业的具体实际适当的赋予其一定的资金资助管理权，通过授权、制度等的形式来间接形式管理权。此外，企业集团还可以根据关联程度不同的成员企业采取不同的资金管理方式，根据企业内外部环境的变化来作出适时合理的调整优化，促使资金集中管理的整体能力得到提高。 三、企业集团资金集中管理模式选择的对策 1.结算中心模式 结算中心模式是资金集中管理模式中重要的组成部分，在这一模式下，企业集团的重大决策权都要集中到公司总部，有总部作统一的规划。一般来说，企业集团内部结构中的结算中心需要包含以下几方面的职能：首先，对企业集团的货币资金集中管理、集中调拨；其次，对资金的计划和调度实行总体上的部署；第三，对债务资金和相关数据的管理，对所有银行账户进行管理；第四，对企业内部的信贷进行合理管理。根据这些职能的划分，就需要设置相应的部门：资金结算部门、资金计划和调度部门、资金核算部门以及信贷管理部门等。对于企业集团来说，实行这一模式还要考虑自身的当前发展状况，如果正处于高度发展时期，可以采用较为松散式的结算中心模式。企业集团的总部不再实行对各个子公司付款逐笔审核批准制度，而是赋予其一定的独立特权，根据定期内预算和具体的用款计划来实行总体上的宏观管理，从整体上进行把握控制。 2.财务公司模式 这种模式不需要总公司对子公司有过多的干预，尤其是对财务资金方面。它的资金集中管理需要遵循以下几个原则：首先，不能使成员企业的资金所有权和正常的经营活动发生改变；其次，对资金的具体流动要按照利益的原则进行调剂；第三，在进行账户和管理资金设置时要按照统一的规定的，坚持总体原则。对于企业集团来说，在这一模式确立的过程中，要重点关注两个方面，第一，确定企业集团资金集中管理的基本原则；第二，充分发挥像资金结算中心、监控中心等的职能作用。 3.现金池模式 这种管理模式较为特殊，它的建立需要充分利用现代化的计算机技术和网络技术，在这些技术的支持下，可以实现企业集团和商业银行之间的战略联盟关系形成，在两者的有效配合作用下，建立大范围的分支机构网络，总公司和各个成员公司之间具有一种上下级联动关系的银行账户，并且在规定的时间内实现企业集团内部资金的划转和集中。从现金池的业务构成来看，它主要涉及到的业务