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对农村商业银行财务精细化管理的思考 摘要：财务精细化管理能够全方位、分层次的核算农村商业银行各项业务。本文就农村商业银行实施财务精细化管理的相关问题进行了分析，并提出了加强农村商业银行财务精细化管理的对策建议。 关键词：农村商业银行 财务精细化管理 成本认定 银行财务管理是指银行根据外部经营环境的变化，结合自身业务发展的需要，通过运用预算、规划、监督、考核和评价分析等方法，对银行的资金筹集、资产运行、成本控制、收益分配、资源配置等一系列经营活动进行规范与约束，将银行的风险控制在一定范围内，实现银行的经营目标。近几年来，我国金融业改革的步伐逐渐加快，利率的市场化水平逐渐提升。而利率作为各商业银行间竞争的价格工具，它的调整在一定程度上决定了商业银行的利润水平。伴随着利率市场化的推进，我国银行业的竞争必然进入白热化阶段。农村商业银行是银行的重要组成部分，在我国经济社会发展中起着重要的作用。加强农村商业银行财务管理有助于将银行的风险控制在一定的范围内，提高其收益水平，稳定农村商业银行在金融市场中的地位。而精细化是财务管理的重要手段，为农村商业银行的财务管理提供了重要的方向。 一、财务精细化管理理论的基本内容 在财务精细化管理理论出现之前，传统的财务管理理论注重的是成本（费用）控制。成本（费用）控制方法主要有财务部门负责，通过减少预算、节省开支等降低成本（费用）的手段来提高企业竞争力的一种方法。这种方法容易使管理者注重眼前利益，忽视成本（费用）引起的长期问题，很难保证企业的长远利益。随着金融市场竞争的日益激烈，商业银行为了提升自身的市场竞争力，开始将重点放在追求多方位的客户关系和产品的产异化管理方面。农村商业银行作为商业银行的重要组成部分，需要对自身的每一经营管理活动和业务环节根据集约化的要求，进行投入和产出的分析，从传统的成本（费用）控制逐渐向全方位的财务精细化管理转变，通过对产品、部门、客户、甚至是员工等方面进行成本收益的分析，为预算管理、效益评价、业绩考核、产品定价等决策提供依据。精细化管理的理念逐渐扩大到财务管理领域，并在财务管理方面得到了成功的运用。 二、加强农村商业银行财务精细化管理的重要性和必要性 （一）加强财务精细化管理有利于农村商业银行及时转变经营观念，更好的适应外部环境变化 作为地方性银行之一的农村商业银行，扎根于县级、乡镇地区，与当地的经济发展有较大的联系，和当地政府关系密切，犹如鱼水关系。但是，随着金融竞争格局的不断复杂，商业银行和股份制银行逐渐下设机构，农村地区的金融市场被不断的细分；再加上利率的市场化进程逐渐推进，各银行为了扩大自己的存款规模，往往以上浮到顶的利率来吸引存储客户，而贷款利率随着市场竞争的加剧也在逐渐下降，这就导致了银行传统的业务的利差降低，而中间业务在银行业务中占据的比重较小，这就使银行的盈利水平大大下降。而我们农村商业银行的财务管理还处于传统的阶段，对于相关资源要素的成本、收益和风险等因素没有进行精确计量。随着金融竞争的加剧，传统的财务管理使得各种财务文问题逐渐暴露。而运用财务精细化管理，有助于农村商业银行克服粗放经营带来的弊端，以更好的管理方式适应新的竞争态势。 （二）加强财务精细化管理有助于农村商业银行实现银行价值最大化 农村商业银行实现价值最大化，除了要提升银行的价值外，还要体现银行经营活动的社会价值。农村商业银行作为农村金融业的主力军，在农村经济社会的发展中扮演重要的角色。农村商业银行的价值最大化，就是要保证银行的经营管理活动与当地的经济社会发展相互促进、共同进步，保证银行经营管理活动达到最优的水平，即盈利性、安全性和流动性三者统一。而银行价值最大化的实现，需要有精细化的财务管理作为支撑，保证银行各项业务有序进行。 （三）加强财务精细化管理能够保证农村商业银行将经营风险降至可接受的低水平 加强农村商业银行财务精细化管理，可以以风险控制为导向，对细分的银行业务进行风险分析，找出风险产生的业务环节，并对风险的后果进行分析，从而采取有力的对策防范风险。由此可见，进行财务精细化管理还有助于引导和督促银行改善经营管理，提高资金的使用效率，防止财务风险的恶化引起更大范围的金融风险。 三、加强农村商业银行财务精细化管理的建议 （一）转变经营观念，建立健全组织体系 目前，我国农村商业银行存在组织机构繁冗且工作效率低下的问题，这就造成银行很难对工作人员的薪酬和业务费用等进行详细的统计，存在很多浪费的领域。长期以往，这笔浪费会使农村商业银行在与其他大型商业银行和股份制银行的竞争中难以匹敌。而财务精细化管理是一项复杂的工作，需要进行周密的分析和设计，稳步扎实的开展财务工作。实施财务精细化管理需要完善的组织体系作为保障。这就需要农村商业银行对所有的营业机构进行全面细致的量本利分析，分析内容涉及到存款的余额及