对县级烟草公司实物资产管理体系的监督与管控.docVIP

对县级烟草公司实物资产管理体系的监督与管控 　　摘要：本文探索县级烟草公司通过建设科学有效的企业实物资产管理体系，加强企业实物资产管理监督，减少、避免和防止实物资产流失，降低管控成本，提高实物资产使用效率和资产贡献率，确保国有资产的安全、完整、保值增值。 　　关键词：烟草 实物资产 管理体系 财务管理 　　一、实物资产管理体系提出的背景 　　实物资产是完善企业基础建设的重要组成部分，是企业进行生产经营活动的重要经济资源，是企业健康持续发展的基石。近年来，烟草行业实物资产投入量逐年扩大，以笔者所在的潍坊烟草系统为例，截至2014年底，全系统固定资产、低值易耗品等两大类实物资产有11.17万项，原值9.54亿元。而其所属县级公司中，潍城营销部是纯销单位且在城区，固定资产、低值易耗品两大类实物资产仍有2245项，原值2401万元，而其他两个烟草公司相对来说规模更大。实物资产管理水平的高低，是衡量企业基础管理水平的重要标尺，更是影响企业资产效益的重要因素。因此对其进行科学有效管理也就显得格外重要。长期以来，作为基层单位的县级烟草公司在实物资产管理方面普遍存在着认识不足、责任不清、制度不完善、体系不健全等诸多问题，在一定程度上影响和制约着烟草企业的发展。 　　二、实物资产管理现状概述 　　目前，县级烟草公司实物资产管理中主要存在以下问题： 　　（一）实物配置与工作需要脱节 　　缺乏完善的配置管理标准，相同部门间实物资产的配备数量、规格型号等不尽相同，报废报损的衡量尺度和依据标准也统一，出现资产利用度不高或浪费现象。 　　（二）实物管理与价值管理脱节 　　实物资产大都分散在各职能部门，因生产经营需要，实物资产在部门之间的调拨现象比较频繁，各部门经常未办理手续就进行调拨，导致价值流转与实物流转不一致。 　　（三）实物使用与管理责任脱节 　　实物管理职责履行不到位，买者不用、用者不管、管者不严等现象存在，存在管理盲区。 　　（四）实物资产管理日常管理难点较多 　　首先，量大分散。各部门不仅有房屋、空调、电视等公共资产，还有电脑、移动硬盘、计算器等个人专用办公用具，使用过程缺乏管理，存在安全隐患;其次，认识不足。重采购轻管理，随意调拨，账实不符，清查工作量大，耗时费力，管控成本高;再次，职责不清。管理职责不清、责任不明，存在推诿扯皮、监管不到位现象;最后，手段落后。信息化管理程度不够，决策者、管理者、使用者之间资产信息不透明、不对称，出现重复购置或闲置浪费现象。 　　三、构建实物资产管理体系 　　（一）管理体系构建原则 　　实用性：该体系简单实用、流程顺畅，符合单位实际，能切实满足对实物资产的管理需要。 　　可操作性：该体系具备可操作性，保证在日常工作中能够正常运转，且易于企业人员熟悉掌握。 　　高效性：该体系能够有效地提高对实物资产的使用效益及清查效率，加强企业对实物资产的掌控力度。 　　（二）管理体系建设思想 　　“一把手”负责制。县级烟草公司主要负责人及各部门负责人是该单位及部门实物资产管理的第一责任人。 　　“四统一”集中管理。即统一标准、统一权属、统一调配、统一处置。 　　“权、责”对等管理机制。权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合。 　　（三）管理体系目标 　　实现“二转变三结合”。实现资产管理由静态管理向动态管理转变，由分散管理向集约管理转变;实现资产管理与预算管理相结合，资产管理与财务管理相结合，实物管理与价值管理相结合。 　　实现全过程管理。事前管理，主要包括计划、预算管理;事中管理，主要包括采购、调拨、报废、处置等管理;事后管理：历年资产资料保存完整、有延续性，无纸化盘点、实物资产存续状态实时查询等。 　　实现动态监控。资产在各部门间动态流转;实物资产分层控制;实物资产的各个阶段（事前、事中、事后）都可以查询追踪到相关资料及在用、闲置、报废等运行状态。 　　四、实物资产管理体系建设内容 　　（一）建立“三账二卡”，明确管理办法 　　“三账二卡”机制（三级账簿二种卡片），即财务部门做好一级实物资产总账，对实物资产实行价值管理与实物管理综合控制;管理部门建立二级分类明细账，按资产分类、名称等分别设置账户，记录实物资产的名称、数量和金额等，并按资产使用部门进行归口管理;使用部门建立三级分类明细账及房间资产卡、实物资产卡两种卡片，记录本部门使用资产的名称、规格、数量等。 　　（二）建立岗位责任制，明确管理职责 　　建立一套全面系统、规范有效、责权分明的管理机制和流程，规范实物资产在购置、使用、维护、盘点、处置等整个生命周期中各相关部门及人员的管理职责和信息传递流程，确保管理有法可依、有章可循，流程顺畅，不缺失、不越位、无盲点。 　　设立实物资产管理