第九章 风险评估new.pptVIP

第九章 风险评估 学习目标 1. 如何运用审计风险模型 2. 如何在计划审计工作中进行风险评估 3. 如何进行风险评估 本章重点与难点 1. 为什么了解被审计单位及其环境是必要程序？ 2. 了解的目的是识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序？ 3. 了解的程度应当足够实现了解的目的。 4. 如何了解被审计单位的内部控制？ 5. 如何识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险？ 第一节 风险评估的含义 一、风险评估的含义及意义 准则学习：《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》 风险评估——是指以了解被审计单位及其环境为内容，以识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。 风险评估的审计意义： 通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制），识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险由于舞弊或错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。 ★★了解被审计单位及其环境不是可有可无的程序，而是必须实施的程序。 二、风险评估程序和信息来源 （一）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 必要程序，以获取对识别重大错报风险有用的信息。 询问的事项——P153 询问的人员： 管理层和财务负责人——可获取大部分信息 内部审计人员——有助于注册会计