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杭州万向职业技术学院 工商管理系毕业设计（论文） 题 目 浙江某有限公司 财务分析报告 专 业 会计 班 级 06会计（2）班 姓 名 胡慧珍 学 号 0座机电话号码 指导老师 目 录 一、公司的背景概况 1 二、相关财务指标分析 2 （一）偿债能力分析 2 （二）营运能力的分析 8 （三）盈利能力的分析 12 三、对安南碳业股份有限公司的建议 13 参考文献 15 附表一 16 附表二 16 浙江安南碳业科技有限公司财务分析报告 胡慧珍 （杭州万向职业技术学院 ，浙江 杭州 310023） [摘要] 财务分析是指利用财务报表及其他有关资料，运用科学方法对企业财务状况和经营成果进行比较、评价，有利企业经营管理者、投资者、债权人及政府有关部门掌握企业财务活动情况和进行经营决策的一项财务管理工作。本文通过浙江碳业科技有限公司两年的财务状况和经营成果进行分析比较，分析企业财务现状，发现并指出财务管理中存在的问题，提出相应对策，旨在为企业管理者提供一些建议。 [关键词] 财务报表分析（空两）偿债能力（空两）盈利能力 企业财务分析是财务管理的重要内容之一，……针对存在主要问题，提出解决措施方案，预测企业发展前景，使公司的发展战略更具科学性，促进企业快速健康发展。 一、公司的背景概况 浙江安南炭业科技有限公司系浙江林学院合作企业。 …… 二、相关财务指标分析 （一）偿债能力分析 企业偿债能力分析，是财务分析的重要内容。 …… …… 企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率和速动比率。表1为安南公司部分资产负债表。 表1 资产负债表（部分） 流动资产 2006 2007 货币资金 977,266.86 843,402.57 应收帐款 730,641.26 896,265.24 应收帐款净额 730,641.26 896,265.24 预付帐款 102,181.40 87,928.40 其他应收款 4,000.00 存货 595,403.63 874,730.89 待摊费用 86,200.00 82,890.00 流动资产合计 2,491,693.15 2,789,217.10 流动负债合计 1,856,047.25 1,768,742.00 （1）流动比率：是指企业的流动资产与流动负债的比率，表2为根据表1所计算的流动比率对比。 表2 流动比率对比表 项目 2006年 2007年 流动比率 134.25% 157.69% 图1 流动比率比较图 从图1可以看到近两年的流动比率都属于正常，06年到07年流动比率增长快，说明企业资产的流动性大，短期偿债能力强。 …… …… （2）速动比率：是指速动资产同流动负债的比率。 表3 速动比率对比表 项目 2006年 2007年 速动比率 92.02% 98.36% 图2 速动比率对比图 速动比率 速动资产÷流动负债×100% …… …… 参考文献 [1]吴军，李学.浅谈财务分析的两个问题：科技创新导报2007.3 [2]]荆新.财务管理学.北京：中国人民大学出版社.2003.6 附表一 2010年、2011年资产负债表 资产 2010年年 货币资金 977,266.86 843,402.57 应收帐款 730,641.26 896,265.24 应收帐款净额 730,641.26 896,265.24 预付帐款 102,181.40 87,928.40 其他应收款 　 4,000.00 存货 595,403.63 874,730.89 待摊费用 86,200.00 82,890.00 流动资产合计 2,491,693.15 2,789,217.10 固定资产原价 2,681,632.02 2,525,731.02 减：累计折旧 668,615.18 818,479.67 固定资产净值 2,013,016.84 1,707,251.35 固定资产合计 2,013,016.84 1,707,251.35 无形资产 427,500.00 427,500.00 无形及递延资产合计 427,500.00 427,500.00 资产总计 4,932,209.99 4,923,968.45 负债及所有者权益 2006年 年 短期借款 1,270,000.00 1,250,000.00 应付帐款 460,259.74 354,121.80 预收帐款 　 6,624.30 其他应付款 29,716.97 39,495.53 应付福利费 13,385.29 30,157.66 未交税金 8,946.04 22,603.63 负债及所有者权益合计 4,932,209.99 4,923,968.45 附表二