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人保财险内部审计整改工作之浅析 　　摘 要：随着中国人民财产保险股份有限公司（简称人保财险）内部审计机制不断健全和完善，如何发挥好内部审计的服务监督职能，是常解常新的课题，对照人保财险内部审计新形势、新任务、新要求，结合内部审计整改工作程序、方法、举措，就目前人保财险内部审计整改工作存在的问题，探讨性提出解决的对策与建议。 　　关键词：内部审计；审计整改；对策 　　中图分类号：F239.45 文献标识码：A 文章编号：2095-4379-（2016）11-0280-02 　　作者简介：侯书章，中国人民财产保险股份有限公司西安监察稽核中心，稽核业务一处处长。 　　历经三十多年的持续快速发展，人保财险经营的险种更加多元化，社会管理职能和影响程度不断扩大，经济助推器和社会稳定器功能逐步显现，但伴随着业务的发展壮大，市场风险、操作风险等各类风险也在滋生和积累，早发现、早预警、早处置已成为人保财险内部审计不可或缺的防范和化解风险的手段。面对新形势、新要求，如何结合人保财险内部审计整改工作实际，做好审计整改落实将是内部审计机构需要长期研究、探讨的新课题。 　　一、人保财险内部审计的定义、目标和职能 　　（一）定义 　　根据《保险公司内部审计指引（试行）》，人保财险内部审计是指以促进公司实现经营目标，由公司内部机构或者人员，通过系统化、规范化的方法，对公司经营机构内部控制的健全性和有效性、业务财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等开展的检查、评价和咨询等活动。 　　（二）目标 　　人保财险内部审计目标为改善风险管理、内部控制和公司治理的有效性，促进组织增加价值并改进经营。内部审计的重点是强化合规、防控风险、促进公司实现经营发展战略目标。 　　（三）职能 　　人保财险内部审计为董事会关于公司内部控制、政策、操作和报告流程的遵循性、充分性、有效性等方面提供合理保证。其本质就是监督、制衡，是内生的具有预防、提示和抵御功能的“免疫系统”，是公司治理、内部控制的重要组成部分。人保财险内部审计的基本职能包括监督和评价，在全面风险管理框架下，又发展为确认和咨询职能。 　　二、人保财险内部审计整改工作程序、方法、举措 　　（一）整改程序 　　人保财险内部审计机构应将正式发文的审计报告提交被审计对象和组织管理层，并要求被审计对象在规定的期限内落实纠正措施。被审计对象应对审计报告提出的问题在限期内提出具体整改措施并报告给内部审计部门及其管理层。内部审计部门要指定专人负责审计后续追踪工作，确定被审计对象落实整改措施的责任人和计划完成时间，以及未落实整改措施的具体原因。 　　内部审计机构现场审计结束后可以采用召开整改会议、谈话、向被审计单位发出《审计整改通知》、《管理建议书》等方式，要求被审计单位应在规定时限将审计整改情况书面反馈审计部门。内部审计机构应组织人员对被审计单位整改情况进行跟踪，检查整改落实的具体情况。对整改不到位的单位，实施后续审计。但对于正在发生的风险和问题，或者可能随时发生问题的风险点，应在检查中现场进行风险提示或要求立即进行整改。 　　（二）整改方法 　　被审计单位必须认真研究审计发现的问题，积极进行整改。对暂时不能整改到位的，要制定整改计划和具体措施，列出整改时间表，限期整改；对反复出现、屡审屡犯的问题，要吸取教训，举一反三，分析原因，深入研究，从源头上解决审计查出的问题，做好审计整改落实。 　　被审计单位对审计发现且可以纠正的问题，要采取以下方法进行纠正： 　　1.涉及财务、业务数据真实性问题的，应调整账务或纠正数据； 　　2.涉及资金被挪用、套用及违规运用问题的，应追回资金； 　　3.涉及授权审批等手续不全问题的，应予以补齐； 　　4.涉及时间延迟问题的应及时完成，涉及违法违规问题正在实施过程中的应及时制止或终止； 　　5.确有原因暂时无法整改的，要向内部审计部门做出延期整改的书面说明； 　　6.其他应当采取的整改方法。 　　（三）整改举措 　　被审计单位应认真分析问题产生原因，且通过以下措施加强风险防范，确保类似问题不再重复发生： 　　1.完善相关内控制度，严格各项审核和审批流程； 　　2.加强质量考核，严格奖惩机制，培养和提高员工执行制度的自觉性； 　　3.加强依法合规教育和业务技能培训，提升制度执行力以及员工业务素质水平； 　　4.对严重风险隐患，应进行系统排查，并立即进行纠正； 　　5.其他措施。 　　（四）整改目标 　　发挥审计整改工作的指导性。审计整改工作对引导公司抓住经营管理过程的主要矛盾，破解难点、热点、疑点问题，深刻领会公司阶段性经营意图和战略部署，推进各级公司顺应经营方针，实施对标管理、依法合规经营、规