薪酬节税的设计.docVIP

中国最大最专业的财务管理培训机构 薪酬节税的设计 【课程背景】 工资薪金个人所得税改革是今年政府和百姓普遍关注的热点话题，降低中低收入者的税负，使更多的高收入者按照最高税率45%纳税引起各方关注。 面对税改以及节节攀升的CPI指数，对于普通职工如何使其薪酬不纳税，节省税款以增加购买能力减轻消费压力？ 国税发【2011】50号文要求切实加强高收入者的个人所得税征管，重点打击非劳动所得如财产转让所得和利息、股息、红利所得的逃避税行为，同时，加强高收入行业和人群的个人所得税征管。高压态势下，以各种发票冲抵企业和个人收入逃避所得税有哪些风险？企业连续盈利但不分股息以及企业与个人之间无息借款税局是否干涉？股东平价或低价转让股权不缴个税是否可行？将高管的工资奖金变成股息和劳务报酬甚至租金以降低税负安全吗？ 2011年税务机关将密切关注持有公司大量股权、取得大额投资收益以及从事房地产、矿产资源投资、私募基金、信托投资等活动的高收入人群，采取措施对其实行重点税源管理。其中，上市公司和非上市公司股权交易的涉税问题是国家税务总局稽查局严查的指令性项目。 形势紧迫，高管和股东如何合理合法节税？尤其是高管的收入如何避免按最高税率45%纳税？股东的收入如何无风险地少缴税、不缴税？ 《薪酬节税的设计训练》以创新企业与个人之间的关系为依托，围绕着个人所得税和企业所得税，以劳动关系下的薪酬为突破口向外围扩展，全面解析个人从企业取得的各种收入如何计税、如何节税，企业向个人支付的报酬如何进行企业所得税的处理，为企业和个人树立起个人收入节税的新观念、新思路，使参会者全面把握普通职工、高管和股东的各项收入的实用计税节税新方法。 让企业的职工不纳税，让企业的高管和股东少纳税，消除其违法逃税的后果，让他们直接感受到您的工作业绩。 【培训对象】财务副总、总会计师、财务总监、财务经理等。 【培训收益】 理解和掌握最新政策； 规避涉税风险，减少纳税成本； 带着问题，学习交流，探索解决问题的思路和方法。 【主讲专家】 李秀华 北京财税经理税务会计资格考试研究院研究员 哈尔滨工业大学管理学院副教授，硕士研究生导师，中国注册会计师（非执业会员）、中国注册税务师。中国企业联合会“财务总监”、“注册高级纳税筹划师”以及中国总会计师协会和注册税务师管理中心“税务会计师”等资格认证项目课程主讲教师，同时担任CFPTM国际金融理财师资格认证讲师。 中国最大最专业的财务管理培训机构 【课程大纲】一、薪酬节税的基本问题 （一）职工薪酬的组成 （二）薪酬高低对企业所得税和个人所得税的影响 （三）薪酬节税的基本思路（薪酬构成多样化） （四）薪酬节税的创新思维（打破常规的企业用工方式） （五）薪酬节税的方法和原则 （六）企业常用的避税方法及风险隐患 二、薪酬主要组成部分的节税 （一）工资的节税策略 1. 员工的免税收入 2. 按月均衡发放工资 3. 工资收入福利化或转为企业经营费用 4. 外籍人员的节税策略 5. 工资与劳务报酬相互转化的节税策略 （二）奖金的节税 1． 奖金的计税规定 2． 奖金的节税策略 （1）低收入者的节税策略 （3）高收入者的节税策略 （4）发放季度奖和半年奖的节税策略 （5）不含税奖金的涉税处理 （6）避免年终奖增加税后收入反而减少的怪现象 3．发放年终奖如何缴纳社保 （三）与任职或者受雇有关的其他所得的节税 1. 个人取得公务交通、通讯补贴收入 2. 提前退休取得补贴收入 3. 个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入 4. 企业为员工支付各种免税之外的保险金 5. 单位低价向职工售房 6. 企业以实物向雇员提供福利 7. 单位组织职工旅游 8. 支付职工业余时间工作的劳务费 9. 董事费收入 10. 从两处以上取得工资薪金所得 11.个人兼职和离退休人员取得的收入 12. 建筑安装业的个人所得税 13. 残疾职工的个人所得税 14. 企业改制过程中个人取得的量化资产 中国最大最专业的财务管理培训机构 15. 职工要素参与企业收益分配 16. 扣缴税款手续费 17. 个人的公益性捐赠 （四）社会保险和补充保险的节税 1. 社会保险和补充保险的企业所得税优惠政策 2. 商业保险的企业所得税政策和节税策略 3. 社会保险的个人所得税优惠政策 4. 补充保险的个人所得税优惠政策 股权激励的节税 1．股票期权的计税 2. 限制性股票的计税 股票增值权的计税 股权激励的节税策略 （六）（民营）企业股东薪酬的节税 1．民营企业股东薪酬的组成 2．股东分红的税务处理 3．资本公积、盈余公积转增资本的税务处理 4．股东不同收入形式的税负比较及纳税安排 5．企业为股东支付消费性支出、购买财产以及股东从企业借款的税务处理 6．民营企业和个人以非货币性资产对外投资入股的税务