审计重点PPT.pptVIP

近期审计工作关注重点与重大风险点 稽核审计部 周江鹤 主要内容 第一项：审计思路和方法的转变； 第二项：2012年以来审计工作在授信、运营、财务等条线关注重点； 第三项：近期审计发现的重大问题或风险隐患的审计方法说明。 审计思路和方法的转变 《答复意见》 围绕业务经营监督和经营风险防范，从传统审计向现代审计转型，从事后审计向事前事中审计转型，从静态审计向动态审计转型，在进一步强化监督和查处的同时，帮助和促进一线业务的健康发展。 审计思路和方法的转变 审计思路：由过去的业务合规性审计转向经营管理和风险导向审计； 审计方法：审计类型与审计内容的转变，以经营管理审计和经济责任审计为主要审计方式 审计重点：在形式上仍然是以信贷、柜面、财务为主要审计内容；但在审计质量要求上有了更高标准的要求；同时增加了综合管理方面的一些内容。 实例介绍 审计组织方式：对一家支行的经营情况审计，审计组人数上一般在12-14人，时间上为两周以上； 审计方法：以往审计技术基础上增加了实地查看、人员谈话、调查问卷、分析性复核等更多方法； 审计内容：综合管理，包括：人员岗位设置、资产管理情况、人员轮岗、休假、责任追究情况； 信贷方面的审计重点、发现问题及方法说明 信贷重点：大额贷款；（不能被表面现象所迷惑） 柜面重点：五十个严禁；（难能可贵的是坚持） 财务重点：费用开支的真实性；（探寻水面下的真相） 大额贷款关注什么呢 第一：借款人主体资格； 问题：“空壳”企业或规模较小的企业获得大额贷款； 方法：现场查看企业状况和调查其纳税证明、人工工资、银行对账单、货运单等； 大额贷款关注什么呢 第二：信贷资金用途； 问题：信贷资金被挪用； 方法：信贷资金划拨走向；查看支撑贷款用途的依据是否具备且真实（发票上网查询）；查询交易对手的经营范围。 大额贷款关注什么呢 第三：土地整理或房地产项目的进度情况； 问题：建设进度和销售进度滞后；第一还款来源的风险 方法：实地查看；上网查询销售情况；销售资金的回笼情况； 大额贷款关注什么呢 第四：第二还款来源的情况； 问题：未办理抵质押手续；抵押物有高估的情况； 方法：查看信审会决议落实情况；查看抵押物的登记情况及合同签订情况；抵质押物执行的可能性。 案例 4319 1-3层服务，2589.05 4319 1-2层服务，1897.68 4319 1层服务，490.5 4977.23 2149.7 第四项 12854.23 4层仓库,407.5 19983.59 3层商铺,377.83 25832.23 2层商铺,182.28 967.61 1749.72 第三项 12854.07 4层仓库，268.87 19132.4 3层商铺，477.87 24781.59 2层商铺，136.72 44938.77 1层商铺，30.96 914.42 1754.51 第二项 15109 2层商铺，66.07 32146 1层商铺，510.24 576.31 1740.9 第一项 单价（元） 抵押物楼层、用途及各层面积 总面积 评估总价（万元） 抵押物位置 财务管理关注什么呢 一、开支事项的真实性； 二、开支事项的规范性； 三、开支事项的合理性。 财务管理关注什么呢 八大科目 业务招待费、业务宣传费及广告费、公杂费、会议费 印刷费、电子设备运转费、修理费、交通工具耗用费 财务管理关注什么呢 问题： 一、财务开支事项不真实； 二、财务开支事项不合理； 三、列支依据不真实、不规范； 四、审批监督不到位； 五、实物管理不到位。 财务管理关注什么呢 审计方法：（以会议费为例） 问题描述2 问题描述1 事由 交易金额 交易日期 费用产生部门或支行 张数 验证码 密码 发票号段 发票代码 地税/国税 备注 复核 记账 用途 参会人数 会议召开地点 出票单位 出票日期 金额 财务管理关注什么呢 审计方法：（以会议费为例） 一、对集中召开会议的地方进行分析； 二、电话访问； 三、现场查看； 四、人员访谈。 柜面业务关注什么呢 一、五十个严禁的执行情况； 二、账户开立情况； 三、对账情况； 四、大额交易的管理情况。 方法：现场查看、调阅监控及查阅相关资料 谢谢大家！