ND公司SAP系统下内部控制分析.docVIP

ND公司SAP系统下内部控制分析 摘 要：本文主要围绕着ND公司在ERP环境下的内部控制活动进行分析。针对ND公司ERP系统下的内部控制，本文分析出ND公司实施ERP系统的优势。同时，ERP系统也存在诸多不足，本文针对不足给出了相应的建议。 关键词：ND公司；内部控制；SAP系统 一、ND公司ERP系统概况 ND公司是独立的省级管理电网企业，负责供电营业区的电网建设、经营、管理和农业用电工作，同时受政府委托，管理电力设计、电力科研、电力施工等国有企业。 ND公司于2012年结合ND公司的实际情况，建设了ND公司内部控制体系。通过ERP系统的辅助，ND公司的内部控制形成了完整的体系。企业的内部控制体系，在制度及操作层面上确保了企业的内部信息真实性能够有效流通，为了实现ND公司的经营效果以及效率、财务报告的可靠性以及对相关法律法规的遵循提供了合理的保证。 二、ND公司SAP系统下的内部控制活动优势分析 （1）减弱采购风险。在SAP系统下，传统的出纳会计共同舞弊无法在SAP系统下达成。SAP系统之下整个业务流程必须通过项目最初始的生产和基建部门进行工程投资计划，之后在项目管理模块进行工程的预算控制并开出内部订单，再由集团总公司财务部门开出发票作为工程支出备用。此时开出的发票由财务部门在财务模块进行总分类账处理，待到月底进行订单结算，结算到在建工程或在完工后资本化，避免了采购过程中的风险。（2）降低采购成本。对于ND公司而言，基建工程的成本也包括了巨大的采购成本。ND公司通过ERP系统的集成，帮助企业实现了统一采购以及统一招标。企业在采购和招标的过程中通过对于供应商数据的完善，一方面节约了招标工作的成本还简化了招标工作的流程。ND公司通过统一的集中招标，一次性解决企业各个基层单位的生产和基建需求，节约了采购成本简化了采购流程。（3）提高采购流程控制质量。ND公司的传统的内部控制完全依靠审计部门来进行人为操作，就显露了许多传统内部控制存在的问题，而运用SAP系统就保证了内部控制可以摆脱人为管理造成的局限性。在SAP系统在进行内部控制管理时，其本身不仅是高效的也是成本低廉的，SAP系统下，在对基层单位进行审计时集团公司可以直接通过SAP系统的集团数据进行审计，再针对存在内部控制风险的问题进行有针对性的复查。（4）健全的供应商信息系统提高企业管理效率。ND公司的ERP系统中有完备的供应商数据库，数据库中收集了企业所有供应商的供货情况以及供货质量。在ERP系统环境下，通过充足的供应商信息，ND公司简化了评标前的资格认证流程。除了供应商供货质量信息之外，供应商信息系统还包括了，涵盖了技术咨询、培训、运行情况跟踪反馈的供应商售后服务情况，供应商合同履约情况。信息系统的使用一方面给予了采购活动内部控制生命力，另一方面也加强了采购活动内部控制的控制力。 三、不足分析 （1）层级间沟通不畅。在ND公司的ERP系统环境下进行现代化办公时，ND公司虽通过ERP节省了人力成本，减少了许多人为不可控因素，也减少了企业内部的沟通。这种沟通的减少，不仅增加影响企业实际业务的潜在风险，也使企业内部控制质量降低。在由集团公司通过ERP下达工作任务的同时，缺乏许多关键的相关具体信息的沟通。（2）采购活动细节管理不当。对于ND公司而言ERP系统是充分适应了企业管理需要的管理软件，其通过将各个基层单位以及各个单位的各个部门集成在一个信息化系统当中，有效提高管理层对于整个集团的控制力。ERP在有效提供了企业内部控制质量的同时，并没有做出与之相适应的内部控制制度及与ERP系统相对应的监管部门。ERP的实施提高了基层单位和部门的管理难度。（3）存在潜在信息披露风险。ERP系统之所以能保证内部控制有效性，主要是通过充足的企业财务信息和管理决策信息来保证内部控制效果。ND公司组织规模庞大，在使用ERP系统的过程中存在网络安全问题造成的风险，给企业的信息安全造成风险。 四、完善ND公司SAP系统下的内部控制活动的建议 （1）建立完善的信息沟通渠道。在SAP系统实施增强了内部控制效果的同时，ND公司还应该设置完善的信息沟通渠道。在ND公司的具体业务中，完善的信息沟通渠道意味着，不论是对于公司管理层而言的公司治理方面、对物资部门的采购环节、对于工程项目实务的资产管理而言，完善的企业内部信息沟通渠道可以明显提高企业内部控制质量。（2）增加企业的管理措施。在企业组织机构管理制度得到完善的同时，具体的企业管理措施在实施的过程中，总是面临更大的问题。在面对各种各样的具体企业内部控制的纰漏点，ND公司应该设立专门的企业内部控制管理措施的智能部门，针对具体的内部控制薄弱环节，增加相应的企业内部控制管理措施。（3）采取必要的风险规避措施。上文提到了SAP系统的优越性就在于，能够通过系统预设进行分权和授权