税法计算题(增值税、消费税、营业税、个人p所得税、企业所得税).docVIP

增值税 【1、多选】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（　）。　　A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物投入生产 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 【2 多选】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（　）。 　　A.将外购的货物用于对外捐赠 B.动力设备的安装 C.销售代销的货物　 D.邮政局出售集邮商品　　 3、某企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物不含税销售额40万元； 4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业4月应纳增值税是多少？ 4、某家电公司某月取得专用发票上注明的进项税额为8000元，当月发生如下经济业务： （1）向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备，每套市场零售价格5000元； （2）公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，折价每台300元；换出的新电视机也是50台，市场零售价格为2500元； （3）家电公司欠甲公司货款30000元，当月甲公司向家电公司购买40台录音机，每台不含税价款为1000元，甲公司打算把30000元欠款从这笔款里扣除。 取得的法定扣税凭证已通过主管税务机关的认证。 请计算家电公司当月应纳增值税额。 5、某一般纳税人2010年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。?（1）外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元；?（2）进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳税额25万元；?（3）用以物易物的方式换入一批原材料?，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元；?（4）外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税 10万元另外支付运费5万元保险费5万元建设基金 2万元；?（5）将货物运往外省销售，支付运输费用50万元；?（6）上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。 6、某农机生产企业为增值税一般纳税人。 （1）2009年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元； （2）向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元； （3）购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元， （4）取得的货物运输业发票上注明运费3万元， 取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税多少万元？ 7、某白酒厂为增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务： （1）从农民手中购入粮食，收购发票上注明的买价为11.66万元 （2）外购各种包装容器，取得增值税专用发票上注明货款2万元； （3）外购各种散装药酒，取得普通发票上注明货款6.5万 （4）外购瓶装汽酒，取得增值税专用发票上注明货款4.2万元 （5）本厂生产的散装白酒，直接对外销售，不含税价款15.6万元；另向客户收取包装物的押金1.17万元，财务上单独核算了包装物的押金，未超过1年期限。 （6）本厂生产的粮食白酒连同原购入6.5万元的散装药酒分装小瓶，并组合成礼品酒盒对外销售，共取得不含税价款14.5万元 。 （7）外购的汽酒，因管理不善，1 ／4变质。 （以上发票均通过认证）要求：计算本厂4月应纳的增值税额 。 8、某家电商场为增值税一般纳税人，2010年3月购销业务如下： （1）购入彩电一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为640000元、108800元。取得的法定扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证. （2）销售上月购入的空调40台（进价3500元/台），每台零售价4680元，并实行买一赠一，赠送的小家电零售价为117元/件。 （3）采取以旧换新方式销售手机300部，旧手机收购价100元/部，新手机零售价为2340元/部。 （4）采用分期收款方式销售本月购进的冰柜10台，每台零售价9360元，合同规定当月收款50％，余款再分5个月收回。 要求：计算该商场当月应缴纳的增值税额。 9、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年5月份的有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于基建工程；成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格.　5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普