第二部分：内部审计的职能文和内容.docVIP

企业内部审计的职能： （一）监督职能。监督职能是内部审计的基本职能。 （二）控制职能。内部审计机构是集团的一个重要职能部门，它独立于其它各部门和其它控制系统，是对其它控制的一种再控制，再此与其它控制形式相比，更具独立性、权威性和全面性。内部审计又是内部控制的特殊构成要素，是对内部控制实施的再控制。 （三）评价职能。通过内部审计可以熟悉子公司的生产经营情况和财务状况，并且由于内部审计部门独立于子公司，更能客观公正地评价子公司的管理情况和运行业绩。 （四）服务职能。内部审计可以通过事前、事中和事后控制为管理当局的决策、计划、控制提供依据，这些都充分体现了内部审计的服务职能。集团公司内部审计人员素质的不断提高、知识结构的日趋合理化，将起越来越重要的作用。（8、金勇） ２．内部审计职能。内部审计是监督财务制度及核算是否健全。是内部控制的重要组成部分。通过对内部控制制度和管理效能进行审计，发现管理方面存在的问题，找出管理中的薄弱环节，促进被审计单位改进管理，提高管理水平，帮助企业更好的实现组织目标。具体来说，现代内部审计具有监督、评价鉴证、管理控制、服务等四项职能。 （１）监督职能。企业内部审计监督对一个企业的规范化管理具有重要作用。内部审计监督包含两方面的意思：代表企业股东及董事会等决策层对本企业的会计机构及其他职能部门的经济活动进行监督，看其是否正确执行企业的经营方针政策，是否完成任务，不仅在于查错防弊，重要的是检查评价；二是业务上受当地政府审计厅局的业务领导，代表国家对企业的经济活动进行监督。 （２）评价鉴证职能。内部审计的评价是内部审计人员依据一定的审计标准对企业经营活动及其绩效进行合理的分析和判断。评价过程就是针对审核中发现的问题和缺陷进行评议，在肯定成绩的同时指出问题的所在。评价在内部审核中发挥着核心职能的作用。鉴证是对企业的财务管理及其经济活动的鉴定和证明，根据相关依据做出结论。 （３）管理控制职能。内部审计部门通过审计活动，对企业经营管理、生产、技术等各部门进行彻底的检查、取证、分析和评价，客观公正地做出结论，提出改进工作的意见和建议；协助领导进行科学的决策，强化内部控制，堵塞管理漏洞，提高经济效益。 （４）服务职能。企业内部审计的服务职能有两层含义：一是要为本企业服务，对最高层负责，完成其指派的任务；二是为国家审计机关及企业上级行业主管部门服务，完成他们交办的工作。（10、郑） 内部审计的职能就是对与本单位利益相关的各种活动进行监督，保证其运作的合法性、合规性 企业内部审计的内容： 根据内部审计的要求和目的以及国内实际情况，企业内部审计主要包括以下四方面内容：一是财务收支审计，是对企业资产的完整性、财务信息的真实性及经济活动收支的合规性、合理性及合法性，会计记录和会计报表分析所依据资料的真实性和公允性的评价和监督。二是经济责任审计，是对企业内部机构、负责人员在一定时期内经济责任履行情况进行的审计，确定其经营业绩、明确经济责任，为工作考核提供参考依据。三是经济效益审计，通过对企业生产经营成果、项目建设效果评价经济效益的高低，经营情况的好坏，指出改进的方法和途径。四是内部控制制度评审，是对企业内部管理控制系统、制度的健全性和有效性进行综合评价。（1、陈） 1.2 现代企业内部审计工作的内容 内部审计工作的内容 ①财务收支审计，是对企业资产的完整性、财务信息的真实性及经济活动收支的合规性、合理性及合法性，会计记录和报表分析提供资料的真实性和公允性的评价和监督。②经济责任审计，是对企业内部各机构、人员在一定时期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计，确定其经营业绩、明确经济责任，为相关考核提供参考依据。③经济效益审计，通过对企业生产经营成果、基本建设效果和行政事业单位资金使用效果的审查，评价经济效益的高低，经营情况的好坏，并进一步发掘提高经济效益的潜力和途径。④内部控制制度评审，是针对单位内部控制系统的健全性和有效性进行综合评价。⑤其他审计，需要结合企业自身的特点，开展对运营、管理等方面的审计工作。（11张） 三．多项选择题 1、监督的主要功能是（ABCD ） A、预防功能 B、校正功能C、制约功能 D、救济功能 2、以监督监督划分为监督监督监督）群众监督A．监御史九条B．刺史六条 C．察吏六条D．《巡察条例》 2．元代的监察法规包括（ ACD ）等。 A. 《宪台格例》 B. 《监察御史失察法》 C. 《察司合察事理》 D. 《行台体察等例》 1．人民代表大会监督的范围包括(ABC ) A.对行政机关进行的监督B.对司法机关的监督 C.对本级人大常委会和下级人大及其常委会的监督 D.对本级及下级党委的监督 2.在各级人民代表大会闭会期间，各级人民代表大