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浅谈信息系统下的企业财务内部控制 　　【摘 要】信息系统的建立提高了企业财务工作的工作效率与质量，但同时也因其特殊性而带来了一定风险。因此，采取一定的手段，加强信息系统环境下的企业财务内部控制十分必要。 　　【关键词】信息系统；企业财务；内部控制 　　财务内部控制是企业管理的重要内容，能够反映企业经济活动状态，科学有序的内部控制体系，对企业的发展具有重要意义。 　　一、信息系统环境下的内部控制现状 　　1.内部控制环境的变化 　　首先，信息系统（指信息系统）与传统的会计记账形式不同，原本“垂直式”的组织结构将呈现为“短路式”，企业通过纵横交汇的计算机网络，改变了传统财会信息上传下达的传递方式，决策层与执行者直接接触，中间管理层则被削弱，领导直接作为行动的中心。网络系统将企业的每一个职能部门衔接起来，实现了会计与业务的一体化处理方式。其次，会计核算方式由原本的事后静态核算转化为事中的动态核算，信息的寻求者能够及时获取信息，加强了企业之间及企业内各部门之间的沟通性，为企业在激烈的竞争中赢取了时间。这种全新的“短路化”组织结构实现了信息的对等。 　　另外，在信息系统建立后，内部控制的环境还会产生以下变化：一方面，会计部门的人员组成结构有所变化，在原本会计、财务、计算机操作人员的基础上，还要增加网络维护人员与管理人员；另一方面，会计处理业务的范围也变大，除了基本的日常工作外，信息系统中还包含了很多与管理或财务相关的职能。 　　2.内部控制的风险增加 　　近年来，随着电子商务的迅速普及，网上交易活动越来越频繁。电子商务虽然提高了企业的商务活动效率、给企业带来了更多的机会，但同时也为信息系统的内部控制增加了难度。 　　3.系统安全性面临挑战 　　企业加入信息系统后，信息的安全性受到极大考验。由于网络是一个相对开放的环境，每个服务器上的信息均可通过一定手段控制或者访问。因此，信息系统的非法访问难以控制，而系统的安全控制性能较差、管理人员没能及时更正，就难以保障系统的信息不被篡改或者窃取。这种风险挑战可能来于系统外部，也可能来于系统内部，一旦发生就会给企业带来巨大损失。 　　二、信息系统环境下内部控制存在的问题 　　1.内部控制制度不健全 　　在我国，有关信息系统的内部控制法律相对落后，法律规范体系尚不健全。因此，关于信息系统环境下犯罪操作难以进行有效的监督与管理。例如，对没有经过许可进入到信息系统中或者与相关财务数据文件接触的行为，尚没有相关法律的明确规定，因此对盗窃或者下载重要机密数据资料的行为无法针对性定罪。 　　另外，一些企业还没有认识到信息系统在企业财务内部控制中的重要作用与意义，因此还没有加入信息系统，进入到计算机时代；有些企业对信息系统的认识还很浅薄，缺乏深入的理解，将信息系统错误的理解为“以机带账”的形式而已，认为只需要软件与硬件配备齐全即可，忽略了软件的升级换代，随着时间的推移则无法适应新的会计内部控制，只重视硬件的更新而不注重软件升级，对企业的财务内部控制也会产生影响。 　　2.财务控制系统软件的问题 　　目前，很多财会软件的主要作用为进行账务处理和报表管理，解决了记账及处理报表的效率。但是对于如成本核算、人力资源、市场预测等职能的开发力度有限，在处理此类问题时，还需输入相关的财会管理数据，再经人工核算，软件管理与预测的功能没有充分发挥。完善信息系统需要计算机以及通讯技术相关的知识，单纯靠企业财务人员是无法完成的，需要计算机专业工作人员的协助。因此，我国企业多是提出设计要求后，由专业的软件公司进行操作，但是由于企业与设计公司人员的知识背景存在差距，往往造成沟通、理解上的误解，导致设计出来的会计控制系统不能完全符合企业要求。 　　3.人员分工配置不合理 　　目前，很多会计人员熟悉会计业务，但是却缺少专业的计算机知识；而系统维护与操作人员了解计算机知识，对会计业务知识匮乏，这就造成在信息系统运行中产生的障碍无法及时分析并排除。操作权限的控制是内部控制的基本手段，在信息化时代，会计工作的大部分处理方式都是通过计算机，减少了人为的控制，同时会计审核功能也被削弱。有些企业内部各岗位操作的权限没有明确划分，或者制度落实不到位，造成操作人员随意进入操作系统，分工控制尚未实现。 　　4.忽略会计档案的备份与保管工作 　　会计资料的备份与保管工作不规范、不及时，极易造成企业财务数据的丢失。在会计相关准则中有明确规定，企业应做到每天双重备份财务数据、并分人分工保管。但是在实际操作中，很多企业没有完全落实，没有及时打印数据、并妥善保管凭证及账簿。一旦电脑出现故障，就会造成会计资料的丢失，后果无法挽回。 　　三、加强企业财务内部控制的有效措施 　　1.完善信息系统的内部控制制度 　　为了保证