第三章税收法律度答案解析.docVIP

一、单项选择题 1．【答案】B 【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治议力，强 制、无偿地取的财政收入的一种形式． 2．【答案】A 【解析】 国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等 3．【答案】B 【解析】从量税实行定额税率，如我国现行的资源税、车船税和 土地使川税等。 4．【答案】1） 【解析】税收法律由全国人大及其常委会制定。 5．【答案】B 【解析】地方税收规章是省、自治区、直辖市和较大市的人民 政府．根据法律、行政法规和本省的地方性法规规定的。 6．【答案】A 【解析】企业所得税一般无须设置税目，而按照 数额采用同一税率记征税款。 而消费税、营业税等由于具体课税对象 比较复杂，需要规定税目。 7.【答案】A 【解析】增值税实行多次课征制，从商品生产环节到商业零售环 节，每一个环节都要就其增值额部分交税。 8．【答案】B 【解析】，生产型增值税以销售收入总额减去所购中间产晶价值后 9．【答案】B 【解析】商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80 般纳税人。 10．【答案】c 【解析】除个体经营者以外的个人、销售免税货物的企业、不经 1 1．【答案】A 【解析】销售图书适用的税率是13%。 12．【答案】A 【解析】经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务。 当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额， 准予计入当期进项税额之中。 1 3．【答案】c 【解析】以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年 50% 以上。 14．【答案】A 【解析】从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事 人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的 15．B 【解析】采用预收货款方式销售货物纳税义务时问为货物发出 16.【答案】D 【解析】增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1 5日内预缴税款，于次月1日起15日内 17.【答案】A 【解析】增值税纳税人出口适用税率为零的货物，可以按月向税 18.【答案】C 【解析】非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发 的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。 19.【答案】C 【解析】白酒同时适用比例税率和定额税率，税率为20%加0.5 /500克。 20.【答案】D 【解析】销售应税消费品的，为应税消费品的销 用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；委托加工应税消费 品的，为纳税人收回的应税消费品数量；进口的应税消费品，为海关 核定的应税消费品进口征税数量。 21．【答案】D 【解析】金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。 22.【答案】B 【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收 消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 23．【答案】C 【解析】加工和修理 业税的应税劳务。单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供 的劳务，也不属于营业税的应税劳务。 24.【答案】D 【解析】娱乐业执行5%~20%的幅度税率。 25.I答案】A 【解析】纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳 26.【答案】B 【解析】单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为 27.【答案】B 【解析】适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机 业的企业所得税税率是20%。 28.【答案】D 【解析】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项和赞 29.【答案】C 【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场 立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所 得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 30.【答案】C 【解析】按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15 31.【答案】C 【解析】工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，税率为3% 45%。 32.【答案】C 【解析】稿酬所得适用的个人所得税税率为20 010，并按应纳税额 30%，其实际税率为14%。 33.【答案】C 【解析】附加减除费用标准为：符合适用范围内的人员每月工 3 500元费用的基础上，再减除1 300元。 34.【答案】D 【解析】劳务报酬所得，每次收入4 000元以上的，减除20%的 35.【答案】D 【解析】对于年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。 36．【答案】D 【解析】税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款证明的时间为发生扣缴义务时。 37．【答案】 ： 【解析】企业领取营业执照后，应在30 日之内向税务机关申报办理税务登记。 38．【答案】 ： 【解析】税务机关对纳税人填报的《税务登记表》、提供的证件和资料，应当在收到之日起30日内审核完30日内予以答复 39．【答案】A 【解析