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国内外银行非利息收入业务发展的比较分析 　　摘 要：近年来，银行业的经营环境发生了巨大变化，商业银行依靠传统信贷模式的利润空间不断缩小，开始大力发展非利息业务来增加利润。本文对2005―2014年间我国16家上市银行的非利息收入业务发展现状进行了深入分析，发现我国商业银行非利息收入占比较低、业务形式较为单一、非利息收入增长率的波动性不大，且与净利息收入增长率的波动性相近。在此基础上提出扩大非利息收入业务的规模、调整非利息收入业务结构、进行非利息收入业务创新等政策建议。 　　关键词：商业银行； 非利息收入； 净利息收入 　　中图分类号：F830.33 文献标识码：B 文章编号：1674-2265（2016）02-0069-06 　　一、我国商业银行非利息收入业务的发展现状 　　非利息收入是指商业银行收入中不由利差收入产生的部分。按照我国商业银行利润表科目，主要包括：手续费及佣金净收入、汇兑收益、投资收益、公允价值变动收益和其他业务收入五个部分。 　　（一）总体状况 　　1. 非利息收入规模不断扩大，占比不断提升。目前，我国银行的非利息收入业务正处在快速发展的时期。我国银行的非利息收入在总量和占比上都处于不断上升的趋势（见图1），到2014年底，我国16家上市银行的非利息收入规模达到8056.52亿元，与2005年相比，增长了7.27 倍，而非利息收入占比则从2005年的15.81%增加到了2014年的24.17%。 　　2. 手续费及佣金净收入目前仍是非利息收入的主要来源。在我国16家上市银行的非利息收入构成中，手续费及佣金净收入占比一直较高，2010年以后一直处于80%以上；汇兑收益占比一直较少，一般在5%以下，在2006―2008年间甚至为负；投资收益在2005―2006年间占比较高，随后不断下降，到2014年，其占比已不足4%；公允价值变动收益占比一直较低；其他业务收入占比一直稳定在10%左右（见图2）。 　　3. 非利息收入增长率的波动整体较平稳，但各构成部分增长率的波动性差别较大。我国商业银行非利息收入增长率变动相对较平稳。由图3可见，非利息收入增长率与净利息收入增长率的波动较为接近（除去2007―2009年危机期间）。经本文计算，2006―2014年间非利息收入增长率与净利息收入增长率的标准差分别为0.1651和0.1641，说明非利息收入增长率的波动性略小于净利息收入，这可能与我国银行非利息收入还处于起步阶段有关。 　　非利息收入业务各构成部分增长率的波动性差别较大，按照波动性由大到小排序依次是：公允价值变动收益、投资收益、汇兑收益、其他业务收入和手续费及佣金净收入（见图4）。可见，银行的手续费及佣金净收入和其他业务收入增长率的波动性比较稳定，而另外三项非利息收入业务增长率的波动性较大，尤其是公允价值变动收益和投资收益，在2008年金融危机时有很大幅度的下降。 　　数据来源：笔者根据16家上市银行年报整理得出。 　　图3：我国16家上市银行净利息收入增长率与非利息收入增长率（单位：百分比） 　　（二）分类比较 　　本文将我国16家上市银行分为大型银行（包括中国银行、工商银行、建设银行、农业银行和交通银行）、股份制银行（包括平安银行、民生银行、兴业银行、浦发银行、中信银行、招商银行、华夏银行和光大银行）和地方银行（包括北京银行、宁波银行和南京银行）三种类型，对其发展进行比较分析，可以发现： 　　1. 从发展规模和占比来看，大型银行优势明显，但股份制银行增速最快。大型银行在非利息收入业务的规模和占比方面都存在着优势（见图5）。这主要因为其实力雄厚、拥有更多的客户资源以及更广泛的营销渠道。股份制银行非利息收入业务近年来发展迅速，其规模由2005年的82.89亿元增加到了2014年的2307.84亿元，增长了近27倍，2009年后其非利息收入增速是大型银行的近3.5倍，是地方银行的1.1倍，其占比也迅速增加，在2014年已超过大型银行。地方银行非利息收入业务的发展规模较小，2014年其发展规模和占比分别为101.52亿元和14.88%，远低于其他两种类型银行。 　　数据来源：笔者根据16家上市银行年报整理得出。 　　图5：我国三种类型银行非利息收入业务规模及非利息收入占比（单位：亿元和百分比） 　　2. 三种类型银行非利息收入业务结构有所不同。三种类型银行均以手续费及佣金净收入为作为非利息收入的主要来源。2010年后大型银行手续费及佣金净收入占比维持在80%左右，股份制银行维持在85%左右，地方银行则在2013年大幅上升，近两年维持在90%左右。除去手续费和佣金净收入，大型银行的其他业务收入发展也较快，2005―2014年其占比维持在10%左右；股份制银行则以投资收益为主，其占比