企业所得税知识归纳(上集).docVIP

同学们好，我们的复习进度到哪了呀，大家学的好吗？我们之前给大家归纳过几次知识点了，现在我们把企业所得税法给大家再做一次总结。其余的章节大家自己看，自己学会归纳。本次所得税法我们分为上、下二集，供大家参考希望大家在快乐中学习，在学习中快乐第七章企业所得税法律制度应纳税额＝应纳税所得额×适用税率一减免税额一抵免税额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损重点：也就是所得税计算的主线索收入，主要是不征税收入、免税收入税率扣除项目和标准亏损弥补（企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年）减免税额抵免税额表企业所得税的税率 种类 税率 基本税率 25% 低税率(非居民企业的所得) 20%(实际征税时适用10%的税率) 两档优惠税率 (1)符合条件的小型微利企业：减按20％(2)国家重点扶持的高新技术企业：减按15％ 企业所得税的应纳税所得额 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。一、收入总额表7.3　收入的分类 收入类型 具体项目 销售货物收入另有明细表 企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入 提供劳务收入另有明