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外汇资金违规流入的渠道与环节分析及监管建议 　　【摘要】随着国内经济与贸易的发展，中国与世界的联系也越来越紧密。作为联系中国与世界经济的纽带----外汇资金流动其规模也变得越来越大，尤其是在当前人民币汇率预期升值、国内国外利差较大的背景下，违规外汇资金流入也变得越发频繁和隐蔽。本文从外汇资金违规流入的渠道与环节等方面进行分析和论述，并提出对违规资金流动的防范措施和建议。 　　【关键词】外汇资金；违规；分析与监管 　　一、外汇资金违规流动主要渠道 　　（一）化整为零通过个人分拆汇入 　　随着国家逐渐放宽对居民个人外汇管理的限制，个人结售汇实行年度限额管理方式，每人每年在5万美元限额内的业务可直接在银行办理。因此，境外资金可以通过居民个人对较大金额的资金进行分拆汇入，采用在多家银行办理结汇、减少分拆结汇频率、延长分拆结汇时间间隔等的方式，增加了外汇资金流动监测的难度。 　　（二）以服务贸易名义流入 　　由于现行服务贸易收结汇政策没有明确规定客户需提交的凭证，收款企业主动申报服务贸易资金性质后，银行就直接为企业办理入账结汇手续，即使一些银行审核某些交易背景的真实性，其表面审核也基本是流于形式，外汇违规资金可以以咨询费、技术转让费、境外承包、劳务费等名义汇入并结汇。 　　（三）借道货物贸易流入 　　作为跨境资金流动主力，货物贸易项下的资金流动金额占全部跨境收支金额的70%以上，且其具有资金流动频繁、外汇管理较宽松、外汇监测关注程度低等特点，这就成为违规外汇资金流入的重要渠道。境外资金可以与境内进出口企业、子公司合作或是设立空壳企业，以预收货款、延期付款、出口高报关、进口低报关等方式分批、分次将资金汇入或截留在境内使用。这种方式适用于电子元件、工艺品等货值大、体积小、价格不易确定的产品。 　　（四）通过虚假注资、借债方式流入 　　对于一些金额较大的境外资金，由于通过分拆、混入贸易项下所需的周期较长，他们会选择设立外商投资企业并以注资、增资、在投注差限额内借债等的方式流入，虽然国家对资本项目结汇管理较为严格，但企业仍可以将外资、外债用于企业经营支出，而后将经营收入用于正常经营以外的投资、投机支出，从而顺利将外汇资金结汇并使用。 　　（五）通过地下钱庄进行交易 　　为了增加资金流动的隐蔽性，部分资金会选择地下钱庄进行交易，境外通过地下钱庄进入国内，只需将境外资金交给地下钱庄境外机构，而由地下钱庄境内机构在境内给付相应金额的人民币，从而在没有实际资金跨境流动的情况下实现资金转移。 　　二、外汇资金违规流动的危害 　　（一）加大人民币汇率的波动幅度 　　在当前人民币预期升值、国内外利差较大的情况下，大量违规资金为寻求稳定收益通过各种渠道涌入中国，这样会导致大量的经常项下的贸易顺差和资本项下的直接投资顺差，加大人民币汇率升值幅度。在预期发生逆转或在实现收益后退出中国时，又会对人民币汇率产生反向冲击，不利于人民币币值的稳定。 　　（二）对部分行业产生冲击 　　受国内吸引外资政策的影响，对于一些能耗高、污染重、需要进行必要保护的行业限制或是禁止外资进行投资的行为，某些外资为进入这些行业，通过各种方式将境外资金转换为境内人民币，再以内资企业的身份绕过政策限制进行投资，并利用国内劳动力成本低、自身技术优势等获取更多的利益，以冲击国内相应的行业。 　　（三）推高证券、房地产市场的价格 　　作为新兴市场国家，中国经济处于快速发展期，多年来经济保持较高的增长速度，GDP增长速度基本保持在8%以上，远高于发达国家3 %左右的增长速度。为获取巨额利润，资本的逐利特性吸引境外资金假借贸易、直接投资或个人渠道流入境内，大量资金集聚于证券、房地产等领域，即能享受中国经济高增长带来的收益，又能在一定程度上保持资金的流动性，在形势变化时又能迅速变现。 　　（四）影响外汇统计数据的准确性 　　大量违规资金通过各种方式进入国内，许多本应该统计在资本项目的收入会错误地统计在经常项目，有些也无法统计在内，造成统计数据的失真，进而影响外汇政策的决策。 　　（五）加大货币政策调控的难度 　　国家对外汇资金采取自愿结汇的管理方式，过多的境外违规外汇资金流入国内最终集中在央行，央行要被动投放相应的人民币，增加货币供应量，在其它货币政策无法全部对冲的情况下，会因货币投放过多造成物价上涨压力，不利于经济的稳定增长。 　　三、加强对外汇资金违规流入管理的建议 　　（一）通过税收管制手段加强对个人外汇流入和结汇管理 　　现行税法规定：居民个人不论是境内还是境外取得的收入都要征收所得税，但由于无法准确界定个人境外收入类型，税务部门还未对个人境外收入所得进行主动征税，只是要求个人自行申报。因此，要适时开征个人境外所得税，居民个人在银行收汇入