税务会计第1章 基础.pptVIP

二、纳税基础知识 （三）纳税人的权利、义务与法律责任 3.税务违法责任 1）行政处罚：责令限期改正；罚款；没收。 2）刑事处罚： 三.税务筹划基本理论 1.税务筹划的概念 税务筹划是指纳税人在不违反税法及其他相关法律、法规的前提下，对企业经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项做出筹划和安排，以实现最低税负或迟延纳税的一系列策略和行为。 2.税务筹划的意义和目标 (1)税务筹划有助于提高纳税人的纳税意识. (2)有助于提高税收征管水平，不断健全和完善税收法规。 (3)有助于提高企业财务管理水平，实现纳税人财务利益最大化。 三.税务筹划基本理论 税务筹划的基本目标： 减轻税收负担，争取税后利润最大化。 税务筹划目标的外在表现是：纳税最少，纳税最晚，实现“经济纳税”。 3.税务筹划的实施 税务筹划是企业的正当权利，但权利的行使是以不伤害、不防碍他人的权利为前提. 税务筹划的实施，要求纳税人熟知税法和相关法律，要求纳税人具有税务筹划意识,要求纳税人具有相当的规模，在此基础上,实施税务筹划才能发挥其应有的作用。 4.节税/避税与税负转嫁 节税:(Tax Saving)是在税法规定的范围内，当存在多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。 具有合法性、符合政府政策导向、普遍性和多样性的特点。 避税:(Tax A