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一张电子表一起贷款诈骗案 　　 2007年9月，南昌市审计局根据年度审计项目计划，对某商业银行2006年度资产负债损益情况进行审计。由于种种原因，审计人员未采集到该行信贷管理系统后台数据，只有依据被审计单位提供的贷款发放电子台账开展贷款业务审计。在对某支行再就业小额担保贷款审计过程中，审计人员通过对被审计单位提供的一张极其简单的电子表格进行审计分析，结合内查外调，牵出一起涉嫌贷款诈骗和伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章的案件线索移送公安部门。经法院审理，被告人钱某某犯贷款诈骗罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币40万元。该项目也分获全省、全市优秀审计项目一等奖。 　　分析表格 疑点初现 　　 审计进驻某支行后，被审计单位提供给审计人员一张截至2006年底再就业小额担保贷款发放的Excel电子表，该表提供信息极其有限，仅包含“借款人姓名、借款人联系电话、借款人住址、借款金额、发放日、到期日、担保人姓名、担保人联系电话、担保人所在单位”等9个字段。虽然这张简单的电子表所含信息和信贷管理系统有关表格所含信息相差较大，缺少“借款人身份证号、担保人身份证号、借款人下岗再就业优惠证号”等具有唯一性的有关信息，但审计人员还是运用Excel电子表格的排序、筛选、分类汇总等一些简单功能，对表格认真地进行分析，发现了以下两点疑点： 　　 一是担保人有关信息异常，存在某些单位提供