事业单位内部控制有关问题的探讨.docVIP

事业单位内部控制有关问题的探讨 　　摘要：事业单位作为政府为社会和公众提供公共服务的组织和载体，是政府实施民生、服务公众的重要支撑。随着国家各项制度的完善，政府对事业单位各项经济行为的规范与约束也进一步加强。一套设计科学，执行有效的内部控制体系，对事业单位提高内部管理水平，防范职务犯罪，增强事业单位管理的透明度和公信力，保证国有资产的安全完整，发挥着极其重要的作用。本文针对事业单位内部控制的现状，结合工作中的实际情况，提出了一些看法和建议。 　　关键词：事业单位 内部控制 科学 有效 安全完整 　　目前，我国对行政事业单位的内部控制工作给予了高度关注，其中非常重要的一项成果就是《行政事业单位内部控制基本规范（试行）》（以下简称《内控规范》）的出台，该规范由财政部颁发并于2014年1月1日正式实施。针对行政事业单位的内部控制，国家之所以如此重视，旨在让事业单位的内部控制能够规范，单位内部的管理能力能够增强，同时这也是防止贪污腐败现象的重要举措。 　　一、事业单位实施内部控制的目标 　　事业单位实施内部控制旨在使单位进行的每项经济业务活动能够合乎制度规范，从而达到事业单位的最终目的。实施内控的目标大体可以分为下面五个部分： 　　（一）保障各项经济业务活动合乎法律 　　事业单位实施内部控制最重要的一个原因就是内部控制制度是单位的各项经济业务活动符合国家法律制度的保障，任何经济业务只有合法合理才可以继续进行，也才能使单位持续发展，这更是实施内部控制的根本目标。 　　（二）保障单位的资产安全完整、高效利用 　　如果内部控制运用的好，那么单位的资产的安全性和完整性必然得到了保障，在内部控制制度约束下，许多贪污、挪用公款等现象会无所遁形。而且，在此前提下，内部控制还能促进资产利用的效率，防止资产沉淀的现象，从而使单位的资产使用更加灵活。 　　（三）合理保证单位财务信息真实完整 　　高质量的财务信息可以真实的反映事业单位的业务活动，保证年终财政决算的完整、准确性，为政府财政预算、决策提供真实准确的数据。良好的内控能够有效保障单位财务信息的真实性和完整性。 　　（四）杜绝和防止腐败现象的有力工具 　　事业单位的作用在现代社会中不容小觑，它承担着国家教育、卫生、科学和社会文化等社会性服务的责任，涉及到国计民生。现阶段，事业单位中舞弊和贪污腐败等职务犯罪数量的不断增加，造成社会资源分配不公，严重损害了社会和国家利益。行之有效的内部控制可以起到制度笼子的作用，加强对权力运行的制约和监督，使之不敢腐、不能腐、不易腐，是防止借职务便利滋生腐败的有力工具。 　　（五）保障公共服务职能的有效发挥 　　事业单位是国家与社会公众联系的桥梁，是服务于百姓的单位。其服务效率和效果的高低与好坏直接影响到政府公信力，同时也是考核事业单位职责履行的一项重要指标。好的内部控制可以改善内部管理，提高管理服务水平，提升公共服务效率，正确行使国家赋予的权力。 　　二、事业单位实施内部控制的四大原则 　　事业单位实施内部控制的主体是单位的领导以及所有的职工，其目的是为了提高服务公众的质量，有效控制单位的风险，使单位能够实现可持续发展，进而也是事业单位服务性质的体现，更加为社会经济的良好运行和保护公众利益提供保障。所以，事业单位实施内部控制的过程中必须遵守以下四大原则： 　　（一）全面性原则 　　内部控制制度的制定要覆盖单位各项经济活动的各个环节，包括决策环节、执行环节、监督环节等，并且要求所有环节相关人员参与其中。 　　（二）重要性原则 　　内控制度要重点实现对关键、决定性、易发生不良经济行为的重要部分实施控制活动。 　　（三）约束性原则 　　内部控制必须保证事业单位在内部实现管理、岗位分离、基础业务等各环节相互约束、相互监督的平衡体，强化控制风险的能力从而减少各种舞弊机会的产生。 　　（四）适应性原则 　　内部控制在符合国家各项规定的前提下，要适应行政事业单位的实际情况，满足经济活动的管理要求，而且内控制度能够随着单位外部环境的变化和内部管理的需要不断进行调整和完善。 　　三、我国现行阶段事业单位内部控制的现状 　　当下，从我国的各级事业单位落实《内控规范》的真实状况分析，其还没有完全运用到现实的工作实际中，许多事业单位职工，甚至是单位的领导人，他们的内控意识依然有待加强。很多的事业单位依然没有把《内控规范》的要求落实到本单位的制度建设中，主要出现了以下几个问题： 　　（一）内控意识淡薄，内控环境不佳 　　拥有内部控制意识是实施内部控制的基础，内控意识越强的单位，其内部运转的效率越高，单位的发展也越好。目前有许多的事业单位的领导者和员工对内部控制的不重视，使得单位不具有良好的内部控制环境，因而内控不能发挥作用，更限