xy宾馆考成题答案.docVIP

答： A. 一、XY宾馆在货币资金管理中的可取之处组织机构总经理办公室销售部会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。XY宾馆在货币资金管理中存在的问题1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。这个1人是谁啊还是1个人全包资金的大额报销要由总经理签字小的金额直接让总经理签字逐级审批空架子了156人的企业库存现金2000现金是流动性最强的一种货币资产，是立即可以投入流通的交换媒介。因此，事业单位必加强对现金的内部控制和牵制。针对本校实际情况特制订本制度。 1、会计、出纳要分开，为了保证现金的安全，防止各种错误、弊病的发生，会计管账不管钱，出纳管钱不管账，以加强内部控制。 2、现金收支业务必须根据合法凭证办理。办理任何现金收支，都必须以合法的原始凭证为根据。出纳员付出现金后，应当在原始单据上加盖“现金付讫”戳记，并在当天入账，不准以借据抵现金入账。收到现金后，属于个各项收入的现金，都应当开给对方合法收款凭据。 3、严格遵守库存现金限额。为了方便零星现金开支的需要，应经过负责人审批、核定库存现金限额，原则上以3——5天的日常开支量为准，超过限额的及时送存银行。 4、不坐支现金。所谓坐支，是指用收入的现金直接办理现金支出。本单位支出现金，应丛库存现金限额中支取，或者从银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。 5、如实反映现金库存。 1．XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。 2.为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合XY宾馆的具体管理状况，该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下： B. 我所在的单位是一家种猪育种有限公司，当然对于这种畜牧行业的财务制度嘛，我个人是觉得没什么可取之处，因为是种猪育种有限公司，所以有统计这个岗位，当然他兼做出纳工作。像我们公司的具体情况是这样的。董事长总共有3家公司，一家是饲料厂，两家是种猪育种有限公司，饲料厂的料直接供给给种猪场的猪。偶尔也做做客户的预混料和全价料。多数是供给自己的种猪育种公司的。 来说说本公司（种猪场）的岗位设置情况： 1、总经理：负责日常猪种的卖出审核，场里的安全问题，场里的管理问题以及一切种猪的生产问题。 2、会计：设置会计科目正确计算增值税、消项税额。认真计算财务成果及各种税金。按财务制度规定正确核算利润分配。按期缴纳各种税款。债权、债务及时登对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。 出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字根据我单位具体状况设计的如下：??? 总??? 则 第一条 为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条 例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条 例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。 第二条 本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金。 第三条 财务本部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。第二章??? 总公司资金计划控制 第四条 总公司财务部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。 第五条 种猪育种公司必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务部，财务部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。 第六条 种猪育种公司财务部门负责各自的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。 第七条 总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。 （一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。 （二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。 （三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。 第八条 各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，第三章??? 现金管理 第九条 现金的收入、支出范围： （一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回