中讯公司财务管制度.docVIP

财务管理制度 （试 行） 为加强公司财务工作管理，规范企业财务行为，促进企业发展，确保企业资产的安全、增值、充分发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《中华人民共和国会计法》、《企业财务制度》和《会计基础工作规范》，结合公司实际情况，特制定本制度。 第一章 流动资金管理 一、现金管理 1、公司可以在下列范围内使用现金： （1）、职员工资、津贴、奖金； （2）、个人劳务报酬； （3）、出差人员必须携带的差旅费； （4）、结算起点以下的零星支出； （5）、公司领导批准的其他开支。 2、结算起点定为200元，结算规定的调整，由公司总经理确定。超过使用现金限额的部分，原则上以支票支付；确需全额支付现金的，由经办部门提出申请，报总经理或常务副总经理批准，经财务经理审核后支付现金。 3、公司固定资产、办公用品、材料设备、工程款、及其他支出，必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 4、日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应及时存入银行，不得超限额储存，确保库存现金的安全。 5、出纳人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报请财务主管领导批准或经财务经理批准。 6、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金提款单》，并写明用途和金额，报财务经理签字，经总经理批准后提取。 7、公司员工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经部门经理签字、报总经理批准、财务经理审核，方可借用，用款期限十个工作日，超过还款期限由财务部将在当月工资中扣还。 8、职工工资是依据人事部门每月5日前提供的工资发放表，由财务部经理审核，交总经理或常务副总经理签批，财务部按时足额备现，由人事部门负责发放,其结余工资当期如数退交财务部，待工资发放完毕将工资表交财务部由会计人员填制记帐凭证，进行帐务处理。 9、各部门凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报销凭证或领款凭证，办理现金付款业务，并由经办人签名，部门经理审批，总经理或常务副总经理签批，财务经理审核，方可支付现金。 10、财务部应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收入及支付，库存现保持现金实存与现金帐面一致加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，各种印章、空白支票、空白收据及其他卷。(购置物品由保管人员签字)，原支票领用人在支票领用登记簿上注销。 4、公司财务人员支付(包括公、私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理或常务副总经理签批。如领导外出应由财务人员设法通知，经同意后可先付款后补签。 第二章 固定资产管理 一、固定资产是指使用期限超过壹年以上的房屋建筑物﹑机器设备﹑运输工具以及其他与经营有关的设备﹑器具﹑工具等。不属于经营性的主要设备、工具，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的也应视为固定资产。低值易耗品是指未作为固定资产管理的工具﹑器具和以实物形态存在的各种耐用物品和用具。低值易耗品采用一次摊销的方法进行核算。 二、公司固定资产,低值易耗品由办公室负责购置及日常管理,财务部配合监督管理。财务部每月根据固定资产增减情况，按时准确的计算当月应提固定资产折旧额，并填制固定资产折旧明细表，定期协助有关部门进行固定资产的清查工作。 三、固定资产,低置易耗品购置由办公室提交申请报公司总经理审批,通过质量认定,市场比价,依据可取价格办理相应的购置付款结算审批手续。资产到货后认真验收，详细造册，妥善管理，定期清查核实资产使用的完好状态，并监督使用部门对资产的维护保养情况，确保公司资产不受损失。 四、固定资产,低置易耗品发生转让、抵债、或其他形式的资产转移，由综合部门负责办理相关手续，经公司董事会批准，总经理签字或常务副总经理签字，报财务部经理审核，会计人员根据国家有关政策进行帐务处理。杜绝减少资产而不做帐务处理的不良管理现象，确保资产帐实相符。 第三章 成本费用管理 一、差旅费支出管理 及时有效地配合公司员工办理因公出差业务，同时合理地对差旅费用进行管理和控制。 1、出差借款程序： 出差命令书 出差人填写借款申请 部门经理批准 总经理审批 财务负责人审批 财务付款 要求：出差人员应详细填写借款申请所列事项，并合理估计预借款额，力求节约。 2、出差返回报销: （1）、出差人员在返回的5个工作日内完成报销工作； （2）、出差票据应分类，依次粘贴； （3）、差旅费报销单中交通费、办公费及其他杂费，应报销的