第五章 银行间往来业务核算.pptVIP

第四节 同业往来业务的核算 （二）“先直后横”转汇业务核算 “先直后横”是指汇出行先通过联行往来将款项划入本系统转汇行，由转汇行通过人行现代支付系统或同城票据交换系统将款项划入汇入行异地跨行转汇业务。 汇出 建行 建行 清算行 中转建行 同城票据交换 联 行 往 来 工行 清算行 大 额 系 统 汇入 工行 联 行 往 来 汇出建行 汇入工行 异地联行往来 付款单位 收款单位 1.汇出行 借：XX存款—付款人户 贷： 存放系统内款项--清算行 2.中转行（或汇出清算行） 借：系统内存放款项--汇出行 贷：存放中央银行款项 第四节 同业往来业务的核算 第四节 同业往来业务的核算 3.汇入清算行 借：存放中央银行款项 贷：系统内存放款项--汇入行 4.汇入行 借：存放中央银行款项 或：存放系统内款项--清算行 贷：XX存款—收款人户 第四节 同业往来业务的核算 （三）“先横后直”转汇业务核算 “先横后直”是指汇出行所在地是双设机构，汇出行先通过同城票据交换将款项划入汇入行在在本地的转汇行，由转汇行通过其系统内联行往来转汇汇入行。 第四节 同业往来业务的核算 汇出建行 转汇工行 汇入工行 借：存放系统内款项 贷：XX存款—收款人户 同城票据 交换 异地 联行 往来 借：XX存款—付款人户 贷：存放中央银行款项 借：