借款报账管理细则分析.doc

1 目的 规范费用报销及个人借款行为，加强费用控制和个人往来账管理，提高报账效率，制定本制度。 2 范围 本制度规定了三一重装及其子公司的非营销类人员的国内、国外日常费用的报销及个人借款管理办法。 3 关键控制指标（CTQ） 3.1 公司各部门、事业部及子公司第一审核签字人对所辖部门报销业务单据的合法性、真实性及业务发生的合理性、必要性负责。 3.2 财务本部负责费用报销单据的合规及合法性审核与报账、以及个人借款及报账业务的办理。 4 程序要求与关键控制点 4.1 借款 4.1.1 所有借款严格按“前账不清，后款不借”的原则办理借款（经批准允许留用的备用金除外），否则需事业部总经理特批借支。 4.1.2 部级以上人员1万元以内（含）、普通员工5000元以内（含）的日常业务借支，财务不予办理。 4.1.3差旅费、招待费实行事前预算报批,作为借支和报账的依据，详细格式参见附件六相关表格中的附表1。 4.1.4借款人借支程序参见附件一及附件二。 4.2 报账 4.2.1对于国内业务，经办人需在业务完毕后一个星期内完成报账和还款；国外业务需在回国内后10日内完成报账和还款。出差补助标准等见附件三。 4.3 其他 4.3.1财务部个人账经办会计每月清理个人账一次，并下达催报通知。对逾期未还款或未报账者，从当月工资中足额扣除。 4.3.2 因员工自动离司形成的个人欠款，有担保的，由担保人全额承担；无担保的，其所欠款项在部门绩效考核奖金中扣除。 5 奖惩措施 5.1违规报账处罚规定见附件五。 6 附加说明 6.1各审批人员的级别为行政级别，借款、报销人员的级别为享受待遇级别。级别以公司红头文件为准。 6.2 上级包含下级所有权限，有权签字人书面授权的被授权人，报财务总部备案后，可在授权范围内签批。 6.3 文中以上指包含本数，以下是指不包含本数。 6.4本制度由财务本部起草，负责解释和归口管理，并于发布之日起执行。 附件一：借款报账流程 附图1、借款流程 附图2 报账流程 附件二：借款报账审批权限 (标注符号说明：√审核 ☆审批) 项目 审批事项 一级部门长 财务总监 总裁助理 事业部分管公司领导/副总经理 总经理 唐修国 董事长 向文波 累计借支 公司领导借支 董事长、总裁借支 无需审批 其他董事累计借款≤10万 本人 集团副总裁累计借款≤5万 本人 副总经理累计借款≤3万 本人 总裁助理累计借款≤2万 本人 总监级领导累计借款≤1万 本人 正部级累计借款≤0.5万 本人 公司领导超过本人审批权限 参照公司领导以下人员审批权限，逐级上报审批 公司领导以下人员日常借支 借款≤3万 ☆ √ 　 　 　 　 　 3万＜借款≤5万 √ √ 　 ☆ 　 　 　 5万＜借款≤10万 √ √ 　 　 ☆ 　 　 借款＞10万 √ √ 　 　 　 ☆（集团分管公司领导） 　 备用金借支 备用金借款≤0.3万 √ √ 　 　 ☆ 　 　 备用金借款＞0.3万元 √ √ 　 　 　 ☆（集团分管公司领导） 　 领取账上余额 领取账上余额≤1万 ☆ √ 　 　 　 　 　 1万＜借款≤5万 √ √ 　 　 ☆ 　 　 领取账上余额＞5万元 √ √ 　 　 ☆（集团分管公司领导） 　 非正常借支 因员工个人原因等非正常借支，0.5万元以内（一级部门负责人提供担保） √ √ 　 　 ☆ 　 　 报 帐 副总裁及以上公司领导 差旅费、招待费、办公费、手机费、福利费（含医疗、置装、洗衣费等） 本人 子公司总经理 差旅费、招待费、办公费、手机费等 　 √ 　 ☆ 　 　 其他人员 按以下权限审批 　 日常费用 差旅费 逐级上报审批 手机费 ☆(归口行政总部) √ 　 　 　 　 　 会议费/福利费等 ☆ √ 　 　 　 　 　 培训费/春节路费/探亲路费/工伤药费/大病探视 ☆(归口人力资源部） √ 　 　 　 　 　 咨询费(需事先立项) 咨询费≤3万 ☆ √ 　 　 　 　 　 3万＜咨询费≤10万 √ √ 　 　 ☆ 　 　 10万＜咨询费≤20万 √ √ 　 　 √ ☆（董事级副总裁） 　 咨询费＞20万 √ √ 　 　 √ 　 ☆ 零星奖金/招待费 招待费≤0.1万 √ √ 　 　 　 　 　 0.1＜招待费≤0.5万 √ √ 　 ☆ 　 　 　 零星奖金≤0.3万 √ √ ☆ 　 　 　 　 0.3＜零星奖金≤0.5万 √ √ 　 ☆ 　 　 　 0