企个业资金内f部控制.docVIP

资金内部控制第一节　资金内部控制概述 　　　　货币资金（以下简称“资金”）是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金，是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。　　大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，为了加强企业对资金的内部控制，提高资金使用效益，保证资金的安全，防范资金链条断裂，企业必须加强对货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。　　　　一、资金的内部控制目标　　1.货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。　　2.货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。　　3.货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规要求，手续是否齐备。　　4.货币资金的效益性。即合理调度货币资金，以便其发挥最大的效益。　　　　二、资金的内部控制环境　　所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下因素：　　1.管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别是在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者