小规模纳税人计算.docVIP

一般公司的税项： 国税：应交增值税=销售收入*3%??=含税销售收入/（1+3%） *3% ??????? 城建税=增值税*7%? ??????? 教育费附加=增值税*3%?? ??????? 地方教育附加=增值税*2% 0.0326+0.0275=0.060 地税：营业税=服务收入*5% ????? ? 城建税=营业税*7%???????????? ???? ? ?教育费附加=营业税*3% ?? ? 地方教育附加=营业税*2% 0.0521+0.0275=0.0796 ?? ? 所得税季度预缴，本月不用计算， 0.0275 即 核定征收所得税（带征）=应税收入*11%*25% ? (11%是带征率，是每年申请定率征收时税所根据公司情况而定，25%是所得税税率),? 还有印花税，不同合同，用不同的税率，如销售合同按收入的万分之三等 例：如营业收入为10万元，并需要开具增值税专用发票，应交多少企业所得税？应交多少增值税及其他税费？？ 代帐会计说这个10%的所得税是属于地税征收的，想请问企业的所得税不都是属于国税的吗？？1.不含税收入=100000/1.03=97087.38 2.增值税=97087.38*3%=2912.62 3.城建税=2912.62*7%=203.88（市区） 4.企业所得税=97087.38*10%*25%=2427.18 （使用现在的税率） 5.教育费附加=2912.62*3%=87.38 2009年1月1日之后成立的公司要看你的主营业务是属于国税的企业所得税在国税缴纳，主营业务属于地税的企业所得税在地税缴纳。总的来说就是 10万/1.10*25% 企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。 2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 3、应纳所得税=应纳税所得额*税率 4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。要了解小规模纳税人的所得税计算问题，首先必须弄清楚我国现行增值税税收政策的有关规定：????第一，增值税属于价外税，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其营业收入均是不含增值税的。企业在销售商品或产品时，按照应当收取的金额进行价税分流，一部分确认收入，另一部分确认应缴增值税，而不通过“营业税金及附加”科目核算。企业应纳的增值税在计算所得税时不得扣除。????第二，小规模纳税人应纳的增值税按简易办法计算，即用不含税收入直接乘以税法规定的征收率，并且不得抵扣任何进项税额。小规模纳税人购进货物所支付的增值税应计入存货的成本处理。因此，小规模纳税人的营业成本实际上是包含增值税的，这部分增值税在扣除成本时得到扣除。而一般纳税人的进项税额是是允许抵扣的，其存货的成本中不包含增值税，在计算所得税时不能扣除。第三，允许扣除的税金及附加是指城市维护建设税和教育费附加，如果生产的产品是应税消费品，其应纳的消费税也通过“税金及附加”科目核算，在计算所得税时允许扣除。举例说明：某小规模纳税人商业企业2002年4月份外购商品支付价款80,000元，本月份上述商品全部对外销售，取得含税销售收入104,000元（增值税征收率为%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%），有关账务处理如下：（1）外购商品借：库存商品???80,000????贷：银行存款????80,000（2）对外销售借：应收账款????104,000????贷：主营业务收入????100,000????????应交税金??应交增值税????4,000（3）结转成本借：主营业务成本????80,000????贷：库存商品????80,000（4）计算税金及附加借：营业税金及附加????400????贷：应交税金??应交城市维护建设税????280????????其他应交款??应交教育费附加????120若不考虑期间费用及其他因素，本月份应纳税所得额=主营业务收入-主营业务成本-税金及附加=100,000-80,000-400=19,600（元）。商业小规模纳税人在国税和地税分别要交那些税种？ 分别如何计算？之前我们都是在网上做的零申报，等下月有收入了要交税，是自己打印税票然后交到银行吗？是在网上申报之间缴纳还是之后？此外还要做什么？ 商业小规模纳税人国税：1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第12条的规定，“