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内控管理标准 年月日修订1981年4月8日财政部 财事字〔1981〕第113号。 4 职责 4.1 矿长负责各项费用的总审批，分管矿领导负责其职能承包范围内的审批工作。 4.2 人资科负责工资支出的审批以及全员劳动效率、薪酬计划及支付情况的分析、劳动保护用品情况的分析。 4.3 计划科负责材料费用的审批以及分析，生产指标的全面分析；安全技措计划完成情况及维简工程分析；并负责提供各项生产、技术、经济指标对比分析资料的统计数据。 4.4 财务科负责货币资金支出、差旅费、区队基金审批分析、成本费用完成情况专题分析、各经营承包单位完成情况的分析、矿井经营管理综合分析、成本费用经营目标责任的考核兑现。 4.5 调度室负责商品煤产量和自用煤量分析。 4.6 机电科负责全矿用电情况分析、设备中小修及大修改造工程、设备完好状况的分析及工矿设备租赁费使用情况分析。 4.7 基建中心负责土建工程及房屋建筑物维修计划分析。 4.8 矿长办公室负责管理费用中承包范围内办公费及招待费管理与分析。 4.9 市场办负责内部价格的制定情况、修旧利废情况、废旧物资回收情况分析。 4.10 教培中心负责职工教育经费的管理与分析。 4.11 综采办负责综机设备租赁费的管理与分析。 4.12 专业组及其他单位负责承包范围内的所有指标完成情况分析。 5 工作流程 内控管理流程图见附录A。 5.1 策划 5.1.1 规划 针对矿井是责任成本中心、矿井经营管理的各层次和业务流程的各环节，识别货币资金、存货、固定资产、成本费用等为内部控制的重点业务事项。 5.1.2 措施及内容 5.1.2.1 货币资金控制 5.1.2.1.1 借款金额5000元及以下的由财务科审批；5000元以上30000元及以下的由总会计师审批；30000元以上的由矿党政主要领导审批。对个人一次借款超过5万元（含5万元）的，须经还款担保人签字。 5.1.2.1.2 企业资金计划的付款由财务科长或总会计师审批。 5.1.2.1.3 药品及医疗器械的购置由医疗救护中心编报计划报分管领导审批。购置后报财务科长审批。 5.1.2.1.4 药费报销金额1000元及以下的由院长审批；1000元以上10000元及以下的由总会计师审批；10000元以上的报矿长审批。 5.1.2.1.5 业务招待费由业务招待部门经办人填写招待费用报销单，并附加发票、申请单等相关资料报请矿主管领导在招待费报销单上签批。坚持“一支笔”签字报销制度，严肃财经纪律，认真做好会计核算工作，真实反映招待费用使用情况。 5.1.2.1.6 区队管理基金业务申请表签批权限（指一次性支出）：金额在500元（不含500元）以下的，由使用单位党政主要负责人签批；金额在500-2000元（不含2000元）的，由使用单位党政主要负责人签字后报分管领导签批；金额在2000元及以上的，须经单位民主监督小组讨论，由使用单位党政主要负责人签字后，报矿分管领导、主管领导共同签批。 5.1.2.1.7 其他费用支出金额在500元以下的（不含500元） 5.1.2.2.14 运输费 a.未进行车改的车辆所应承担的养路费、货运基金、运输管理费由车辆管理中心统一管理、集中控制，报销时凭矿党政主要领导或总会计师签批的申请报告、财务科长签批的发票进行报销； b.汽车队、矸石拣选服务队向矿属各单位提供运输劳务而发生的费用，实行对各使用单位定额承包，双向考核； c.运送货物：矿内按每天200元计费，邹城、兖州、曲阜、任城每次按200元计费。比矿区及以上四市远的部分按0.5元/吨公里计费； d.装载机、推土机、挖掘机均执行台班费，计费标准为：装载机、推土机为520元/台班，挖掘机为450元/台班； e.吊车按小时计费，5T吊车60元/小时，30T吊车按280元/小时； f.重介排矸及洗矸按10元/T计费； g.矿煤场转运煤炭由发运科、调度室核实后按台班计费。 5.1.2.2.15 职工培训费 教培中心对职工教育经费实行全年总额控制，根据矿下达的经费定额，按季编制职工教育培训计划，提出申请报告，本部门负责人签字后报矿分管领导审批。 5.1.2.2.16 业务招待费用 a.业务招待坚持先审批后就餐，申请单位填写业务招待申请表，写明招待的人数、标准以及拟招待的地点报矿主要领导审批； b.矿长办公室负责审查业务招待申请表，对业务招待的地点、标准等内容做出明确的批示并签字； c.业务招待部门经办人填写招待费用报销单，并附加发票、申请单等相关资料报请矿主管领导在招待费报销单上签批； d.坚持“一支笔”签字报销制度，严肃财经纪律，认真做好会计核算工作，真实反映招待费使用情况； e.招待费用实行按月结算，各招待所或食堂每月持招待审批单和费用明细，经矿长办公室审核，总会计师审批后，财务科予以结算； f.