09年度第一学税务检查试卷.docVIP

广 东 商 学 院 试 题 纸 2009-2010学年第 一 学期 课程名称税务检查（A卷）课程代码_0340025 课程班号030341、030342、030343共_3_页 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 单项选择题（每小题1分，计10分） 1. 某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。 A、21.87万元 B、20.74万元 C、19.55元 D、20.7978万元  2.对原材料结存进行检查时，如果账面结存数量是蓝字，金额是红字，最可能是下列（ ）情况造成多转成本，应 计算多转材料成本，并视其情况调整生产成本或调整利润。 A、降低发出材料的单价 B、提高购进材料的单价 C、提高发出材料的单价 D、提高发出材料的数量 3. 2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔为1995年1月的，另一笔为1999年5月的，马上向税务机关提出退税，根据征管法规定，下列哪项可以退还？（ ）A、1995年和1999年的多缴税款均可退还B、1995年的多缴税款可以退还C、1999年的多缴税款可以退还D、1995年和1999年的多缴税款均不可以退还 4.税务检查的主体是（ ）。 A、审计机关 B、财政机关 C、税务机关 D、海关 5.当纳税人财务会计制度与税法相抵触，计算纳税时以( )为准。 A.税法 B.财务会计制度 C.税企双方协商意见 D.请示上级税务机关 6.在会计核算上，企业超过规定标准的业务招待费应计入( ) A.管理费用 B.营业外支出 C.销售费用 D.税后利润 2.纳税人将不同税率的消费品组成成套消费品销售的，缴纳消费税的适用税率是（ ）。 A、各自分别适用税率 B、适用加权平均税率 C、适用最低税率 D、适用最高税率 3.税务人员对开发土地的成本费用的审查，应重点查看（ ）账户。 A、管理费用 B、财务费用 C、营业外支出 D、开发成本 4.会计核算上，税收滞纳金，罚款应计入（ ）账户 A、管理费用 B、营业费用 C、营业外支出 D。、税后利润 5.某企业全年取得销售收入净额6000万元，计算企业所得税时，准予扣除的业务招待费限额为（ ）。 A、30万元 B、21万元 C、18万元 D、15万元 6. 批发商品一般采用（ ）核算库存商品的成本。 A、差价法 B、售价法 C、均价法 D、进价法 7.零售企业一般采用（ ）核算库存商品的成本。 A、差价法 B、售价法 C、均价法 D、进价法 8.税务检查中的逆查法是指（ ）。 A、对所有会计资料进行检查 B、从分析报表开始，延伸检查账簿、凭证 C、从凭证开始，延伸检查账簿、报表 D、从账簿开始，延伸检查凭证、报表 9.下列税金与企业的损益无关的是（ ）。 A、消费税 B、印花税 C、增值税 D、房产税 10.某企业购进一批材料，取得的专用发票注明价款100,000元，增值税税金17,000元，发生的运费1,000元，装卸费2,000元，运输途中合理损耗200元，则该批材料成本为（ ）。 A、122,000元 B、105,000元 C、103,000元 D、102,930元 多项选择题（多选或少选均不给分，每小题2分，计20分） 1. 某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。 A、外购食用油用于职工集体福利 B、外购货物用于分配给股东 C、外购原材料用于对外投资 D、发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料 2. 在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ） A、为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出 B、利润分红支出 C、企业违反销售协议被采购方索取的罚款 D、违反食品卫生法被政府处以的罚款 3. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，（ ）准予在费用发生当期直接扣除。 A、固定资产取得时的计税基础为30万元，修理支出为16万元，延长使用年限1年 B、固定资产取得时的计税基础为50万元，修理支出为26万元，延长使用年限2年半 C