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财务成本管理公式 一、概述: 利率 纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率 二、财务报表分析 2、营运资本 流动资产－流动负债 （总资产－非流动资产）－（总资产－股东权益－非流动负债） （股东权益+非流动负债）－非流动负债 长期资本－长期资产 3、流动比率＝流动资产÷流动负债 ＝1÷（1－营运资本÷流动资产） 4、速动比率＝速动资产÷流动负债 5、现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债 6、现金流量比率＝经营现金流量÷流动负债 7、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率） 8、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率） 9、权益乘数＝资产总额÷股东权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率 10、长期资本负债率＝[非流动负债÷（非流动负债＋股东权益）] ×100% 11、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用 ＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）÷利息费用 12、现金流量利息保障倍数＝经营现金流量÷利息费用 13、经营现金流量与债务比＝（经营现金净流量÷债务总额）×100% 14、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额 15、应收账款与收入比＝应收账款÷销售