《新准则会计科主要账务处理》.doc

第 PAGE 53页 /共 NUMPAGES 53页 一、会计科目： 会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。 序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 一、资产类 001 1001 库存现金 002 1002 银行存款 003 1003 存放中央银行款项 银行专用 004 1011 存放同业 银行专用 005 1012 其他货币资金 006 1021 结算备付金 证券专用 007 1031 存出保证金 金融共用 008 1101 交易性金融资产 009 1111 买入返售金融资产 金融共用 010 1121 应收票据 011 1122 应收账款 012 1123 预付账款 013 1131 应收股利 014 1132 应收利息 015 1201 应收代位追偿款 保险专用 016 1211 应收分保账款 保险专用 017 1212 应收分保合同准备金 保险专用 018 1221 其他应收款 019 1231 坏账准备 020 1301 贴现资产 银行专用 021 1302 拆出资金 金融共用 022 1303 贷款 银行与保险共用 023 1304 贷款损失准备 银行与保险共用 024 1311 代理兑付证券 银行与证券共用 025 1321 代理业务资产 026 1401 材料采购 027 1402 在途物资 028 1403 原材料 029 1404 材料成本差异 030 1405 库存商品 031 1406 发出商品 032 1407 商品进销差价 033 1408 委托加工物资 034 1411 周转材料 035 1421 消耗性生物资产 农业专用 036 1431 贵金属 银行专用 037 1441 抵债资产 金融共用 038 1451 损余物资 保险专用 039 1461 融资租赁资产 040 1471 存货跌价准备 041 1501 持有至到期投资 042 1502 持有至到期投资减值准备 043 1503 可供出售金融资产 044 1511 长期股权投资 045 1512 长期股权投资减值准备 046 1521 投资性房地产 047 1531 长期应收款 048 1532 未实现融资收益 049 1541 存出资本保证金 保险专用 050 1601 固定资产 051 1602 累计折旧 052 1603 固定资产减值准备 053 1604 在建工程 054 1605 工程物资 055 1606 固定资产清理 056 1611 未担保余值 057 1621 生产性生物资产 农业专用 058 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 059 1623 公益性生物资产 农业专用 060 1631 油气资产 石油天然气开采专用 061 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 062 1701 无形资产 063 1702 累计摊销 064 1703 无形资产减值准备 065 1711 商誉 066 1801 长期待摊费用 067 1811 递延所得税资产 068 1821 独立账户资产 069 1901 待处理财产损溢 二、负债类 070 2001 短期借款 071 2002 存入保证金 金融共用 072 2003 拆入资金 金融共用 073 2004 向中央银行借款 银行专用 074 2011 吸收存款 银行专用 075 2012 同业存放 银行专用 076 2021 贴现负债 银行专用 077 2101 交易性金融负债 078 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 079 2201 应付票据 080 2202 应付账款 081 2203 预收账款 082 2211 应付职工薪酬 083 2221 应交税费 084 2231 应付利息 085 2232 应付股利 086 2241 其他应付款 087 2251 应付保单红利 保险专用 088 2261 应付分保账款 保险专用 089 2311 代理买卖证券款 证券专用 090 2312 代理承销证券款 证券与银行共用 091 2313 代理兑付证券款 证券与银行共用 092 2314 代理业务负债 093 2401 递延收益 094 2501 长期借款 095 2502 应付债券 096 2601 未到期责任准备金 保险专用 097 2602 保险责任准备金 保险专用 098 2611