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我国税收影响因素分析 一、引言 税收是我国财政收入的基本来源，也影响着我国经济的发展。在市场经济条件下，税收的作用主要有组织财政收入、配置资源、调节需求总量、调节经济结构、调节收入分配、保护国家权益、监督经济活动GDP）作为经济整体增长水平的代表。除此之外，根据经济理论，以下的两种因素应在众多会影响中国税收未来增长因素中较为主要： 公共财政的需求。税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出了要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会产生影响，但是其数据获得比较困难，因为公共财政的需求与财政支出关系密切，所以选择财政支出作为其代表。 物价水平。居民的收入水平与物价水平有一定的关系，我们选择商品零售价格指数作为物价水平的代表。 我们选取国内生产总值（X1）财政支出(X2) 商品零售价格指数（X3）等指标进行回归分析。 采用的模型如下： Y= β0 + β1 X1 + β2 X2 + β3 X3 + ui Y代表各项税收收入；X1代表国内生产总值；X2代表财政支出；X3代表商品零售价格指数，ui代表随机扰动项.我们通过对该模型的回归分析，得出各个变量与我国税收收入的变动关系。 （二）数据资料 税收及三种影响因素历年数据 Y X1 X2 X3 1989 2727.40 16992.3 2823.78 117.8 1990 2821.86 18667.8 3083.59 102.1 1991 2990.17 21781.5 3386.62 102.9 1992 3296.91 26923.5 3742.20 105.4 1993 4255.30 35333.9 4642.30 113.2 1994 5126.88 48197.9 5792.62 121.7 1995 6038.04 60793.7 6823.72 114.8 1996 6909.82 71176.6 7937.55 106.1 1997 8234.04 78973.0 9233.56 100.8 1998 9262.80 84402.3 10798.18 97.4 1999 10682.58 89677.1 13187.67 97.0 2000 12581.51 99214.6 15886.50 98.5 2001 15301.38 109655.2 18902.58 99.2 2002 17636.45 120332.7 22053.15 98.7 2003 20017.31 135822.8 24649.95 99.9 2004 24165.68 159878.3 28486.89 102.8 2005 28778.54 183217.4 33930.28 100.8 2006 34804.35 211923.5 40422.73 101.0 2007 45621.97 257305.6 49781.35 103.8 2008 54223.79 300670.0 62592.66 105.9 2009 65507.52 378795.4 76889.21 106.4 2010 70643.322 439930.5 84459.15 107.3 注：各项税收收入(Y) 国内生产总值（X1） 从表1可知：三个自变量中只有一个变量“财政支出”X2具备进入模型的条件，“国内生产总值”X1和“商品零售价格指数”X3变量未符合被移去。 表2：拟合优度检验 从表2可知，进入模型的变量X2相关系数为0.999，其调整后的决定系数为0.998.可见模型拟合效果很理想。 表3：方程显著性检验(F检验) 从表3的模型检验结果可知，sig值为0，说明该模型有显著的统计意义。 表4：变量显著性检验(t检验) 从表4中T检验可知，X2的sig值为0，说明X2对因变量的线性影响是显著的。 表5：已排除变量 从表5可知，被剔除的变量sig值均大于0.05未通过模型检验，因此不能进入方程。剔除X1、X3两个变量的模型更加合理，因此在预测过程中要使用剔除不显著变量后的模型。 综上，从1989-2010年的数据回归分析结果来看，国内生产总值（X1）、财政支出(X2)、 商品零售价格指数（X3），只有财政支出对税收收入具有显著影响。 四、税收建议 我国处于经济体制转型期, 市场机制还不完善, 需要政府加强宏观调控, 特别是转轨时期的经济结构刚性, 使得政府调控更依赖于财政支出政策, 因而加强政府的宏观调控必然要求政府有相应的财力作保证。财政收入目标主要包括税收足额稳定和税收适度合理两方面要求。根据这两个目标以及国际经济形势的发展变化, 我国应实施积极的减税政策, 以加快社会经济发