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§3投资、成本、收入与利润 进行经济评价与方案选优首先需要预测或估算现金流量，工程项目的现金流量主要表现为投资、成本、收入与利润等经济变量 §3-1工程项目投资及构成 工程项目投资考虑的期限是筹建到竣工投产， 设备及工器具投资 工 建筑安装工程投资 程 工程建设其它投资 项 建设投资 基本预备费 目 涨价预备费 总 建设期借款利息 资 固定资产投资方向调节税 金 流动资金 1.设备及工器具投资 固定资产:使用年限在一年以上，单位价值在规定的限额以上。 工器具及生产家具购置费=设备购置费*定额费率 2.建筑安装工程投资 四部分组成：直接费、间接费、利润、税金。 直接费：直接工程费（工、料、机）、措施费（环境保护、文明施工、安全施工、临时设施、夜间施工、二次搬运、大型机械设备进出场及安拆、模板及支架、脚手架、成品保护、施工排水及降水）。 间接费：规费（工程排污费、工程定额测定费、社会保障费[养老、失业、医疗保险费]、住房公积金、危险作业意外伤害保险费）、企业管理（管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其它）。 利润 税金：营业税、城市维护建设税、教育费附加。 3.工程建设其它投资 工程建设其它投资：土地费用、与工程建设有关的其它费用、与未来企业生产经营有关的其它费用。 土地费用：土地使用权出让、转让费、征地拆迁等。 与工程建设有关的其它费用：建设单位管理费、勘察设计费、研究试验费、施工机构迁移费、引起技术及进口设备其它费、供电贴费、临时设施费、工程监理费、工程保险费。 与未来企业生产经营有关的其它费用：联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置费。 4.预备费 基本预备费：变更、灾害、鉴定等 涨价预备费 5.建设期借款利息 Ij=(Pj-1+1/2Aj)×i Pj= Pj-1+ Aj+ Ij §3-2工程项目生产经营期成本费用 生产成本构成：直接材料费、直接工资、其他直接支出、制造费用。 期间费用：管理、财务、销售费用。（一定会计期间） 工程经济中成本费用的计算 3.1年成本费用=外购原材料+外购燃料动力+工资及福利费+修理费+折旧费+维简费+摊销费+利息支出+其他费用 折旧计算： 平均年限法 年折旧费=固定资产原值×（1-预计净残值率）/ 折旧年限 工作量法 每小时折旧费=原值×（1-预计净残值率）/规定的总工作时数 加速折旧法 双倍余额递减法： 年折旧费=年初固定资产帐面净值×2/折旧年限 年数总和法： 年折旧费=固定资产原值×（1-预计净残值率）×（折旧年限-已使用年限）×2/[折旧年限×（折旧年限+1）] 3.2经营成本=年成本费用-折旧费-维简费-摊销费-利息支出 3.3固定成本、变动成本、混合成本 §3-3收入和销售税金及附加、利润 1.销售收入 年销售收入=产品销售单价×产品年销售量 年销售收入=年成本费用+销售税金及附加+利润 2. 销售税金及附加 2.1增值税应纳税额=销项税额-进项税额 销项税额=销售额×增值税率 =销售收入×增值税率/（1+增值税率） 进项税额=外购原材料、燃料动力费×增值税率/（1+增值税率） 2.2消费税 2.3营业税、城市建设维护税、教育费附加 税金=（直接费+间接费+利润）×税率 税率：3.41%、3.35%、3.22% 2.4资源税=应税产品课税数量×单位税率 （矿产品、盐） 3.利润 利润总额=产品销售收入-销售税金及附加-总成本费用 所得税=利润总额×33% 净利润=利润总额-所得税 净利润的分配：提取法定盈余公积金（10%）和法定公益金（5%） 向投资者分配利润 未分配利润 §4工程项目经济评价方法 工程项目经济评价有财务评价和国民经济评价，不论何种评价都要用经济评价指标及准确的评价数据，因此有三个重要的问题要解决。 情报信息采用的评价数据的准确性，确定性和风险性本次讨论的是方法，假设其准确、确定及无风险。 经济效果评价指标，充分反映经济效果状况，形成相关联又各有反映的体系。 据方案类型选择相应评价方法。 §4—1经济评价指标 静 资回收期Pt 态 盈利能力分析指标 投资收益率R 评 利息备付率 定 清偿能力分析指标 偿债备付率 评 指 借款偿还期Pd 定 标 指 动