营业税及企业所得税复习题.docVIP

第四章 营业税 例1：某运输公司某月运营售票收入总额为600 万元，从中支付联运业务的金额为100 万元。计算该运输公司应缴纳的营业税税额。 应纳税额=( 售票收入总额-联运业务支出)x 税率=( 600-l00)x3%=15( 万元) 例2：某卡拉OK 歌舞厅某月门票收入为60 万元，台位费收入30 万元，相关的烟酒和饮料费收入20 万元，适用的税率为20％。计算该歌舞厅应缴纳的营业税税额。 应纳税额＝营业额x 适用税率＝（60+30+20） x 20% ＝22（万元） 例3：某房地产开发公司自建一居民小区作为商 品房出售。开发工程成本为5000万元，取得商品房销售收入9000万元，当地人民政府所属税务机关确定的建筑工程成本利润率20%，建筑业的营业税税率为3%，该房地产开发公司应纳营业税多少万元？ 建筑业应纳税=[5000（1+20%）/（1-3%）] × 3%=185.567010（万元） 销售不动产应纳税=9000 × 5%=450（万元） 第五章 企业所得税 【例题-多项选择题6-1】 ◎根据新企业所得税法的规定，下列为企业所得税纳税义务人的是（ ） A. 有限责任公司B. 股份制企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业E. 股份有限公司 【答案】ABCE 【解析】新企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人；个人独资企业是个人所得税的纳税人。 【例题·多选题6-2】下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（　）。　　A.居民企业来源于境外的所得　　B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得　　C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 【答案】ABD 【例题-多选题6-3】以下属于企业所得税货币形式收入的包括（ ）。 A．应收票据 B．准备持有到期的债券投资 C．债务的豁免 D．不准备持有到期的债券投资 【答案】ABC 【例题多选题6-4】企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（ ）。 A．债务的豁免 B．股权投资 C．劳务 D．不准备持有到期的债券投资 【答案】BCD 【例题-单选题6-1】股息红利等权益性投资收益确认收入实现的正确规定是（ ）。 A．按照被投资方计算出利润的日期确认收入的实现 B．按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 C．按照被投资方账面做出利润分配处理的日期确认收入的实现 D．按照投资方取得分回利润的日期确认收入的实现 【答案】B 【例题-计算题6-3】某生产企业经税务机关核定，某年度取得产品销售收入700万元，出租房屋取得租金收入50万元，固定资产盘盈18万元，转让固定资产取得收入4万元，其他收入6万元，计算其全年收入总额。 【解答】收入总额=700+50+18+4+6=778万元 【例题-多选题6-5】纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。 A．将货物用于投资 B．将商品用于捐赠 C．将产品用于职工福利 D．将产品用于在建工程 【答案】ABC 【例题·单选题6-2】下列各项中，属于不征税收入的有（　）。 A.国债利息收入 B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入 【答案】C 【例题-多选题6-6】下列项目中，不计入应纳税所得额的项目有（　）。 A．增值税的出口退税 　　 B．居民企业从非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益 C．非营利组织的营利性收入 D．境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益 【答案】AD 【解析】居民企业对非居民企业的权益性投资收益不属于免税收入；非营利组织必须是从事公益性或者非营利性活动的组织，从事营利活动的组织不能享受非营利组织的税收优惠。 【例题-计算题6-4】某出口实行先征后退政策的外贸企业收购一批货物出口，收购时取得了增值税的专用发票，注明价款100万元，增值税17万元，该外贸企业出口收入（FOB）折合人民币150万元，货物退税率13%，则其外销成本是多少？ 【答案】该企业进项税转出数=100×（17%-13%）=4万元，其外销成本是100+4=104万元。 【例题-计算题6-5】某出口实行免抵退税政策的工业企业自产一批货物出口，该企业该批货物制造成本100万元（不含出口须转出的增值税进项税），出口收入（FOB）折合人民币150万元，货物退税率13%