习题班 第03 消费税法(答案解析).doc

第 三 章　消费税法（答案解析） 一、单项选择题。 1.按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（???? ）。A.用于广告宣传的样品啤酒????????????????? B.委托加工收回后直接销售的人参酒C.抵债的化妆品?????? D.用于本企业招待所的卷烟 2.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（?? ）万元。A. 102.57B. 121C. 112.57D. 111? 3.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（????? ）元。A.90766.67????? B.86166.60????? C.2566.67????? D.88000.00 4.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（????? ）。A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳? 5.下列各项不符合消费税规定的是（??? ）。A. 用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税B. 外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率C. 以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税D.外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税 6.下列各项中，应在收回委托加工货物后征收消费税的有（　 ）。A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时C.商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒 7.外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税 专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费180000元，装卸费54000元，离岸价每辆790美元(美元与人民币汇率 1∶8.29)。摩托车消费税税率为10%。则该公司应退消费税税款为（? ）。（摩托车消费税税率是10%）A.500000元B.516000元C.520000元D.597600元 8.某汽车制造厂以自产越野车（消费税率5％）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（ ）万元。 A. 30?? B. 35?? C. 40? D. 0 9.某日用化妆品厂本月销售600套自产旅行套装，每套由下列产品组成：自产口红一支（不含税价30 元），外购防晒霜一瓶（不含税价15元），自产香水一瓶（不含税价20元），外购洗面奶1瓶（不含税价18元），塑料包装袋（不含税价2元）。其本月销售 套装产品应当缴纳的消费税为（?? ）元。 （化妆品的消费税率30%，护肤护发品的消费税率8%）A.10584?? B.10680?? C.14940?? D.15300 10.下列说法不符合消费税有关规定的是（??? ）。A.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享受“出口免税并退税”的政策。B.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，免税并退税。C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以依据其实际出口量免征消费税。D.有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，不征税但可退税。 二、多项选择题。 1.下列环节应缴纳消费税的有（?? ）。 A.化妆品出厂批发环节?? B.酒厂出厂批发环节?? C.宝石镶嵌金银首饰出厂环节?? D.卷烟生产企业出口环节?? 2.关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（?? ）。A.啤酒、黄酒采用比例税率? B.进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量?? C.生产销售粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量D.外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒，外购酒及酒精已纳消费税税款或受托方代收代缴的消费税税款不予抵扣?? 3.某