行政事业单位实用会计科目.docVIP

行政单位常用会计科目表 一、 资产类 现金/银行存款/有价证券/暂付款/库存材料/固定资产 二、 负债类 应缴预算款/应缴财政专户款/暂存款 三、 净资产类 固定基金/结余 四、 收入类 拨入经费/预算外资金收入/其他收入 五、 支出类 经费支出/拨出经费/结转自筹基建 事业单位会计科目表 六、 资产类 现金/银行存款/应收票据/应收账款/预付账款/其他应收款/材料/产成品/对外投资/固定资产/无形资产 七、 负债类 借入款项/应付票据/应付账款/预收账款/其他应付款/应缴预算款/应缴财政专户款/应交税金 八、 净资产类 事业基金/固定基金/专用基金/事业结余/经营结余/结余分配 九、 收入类 财政补助收入/上级补助收入/拨入专款/事业收入/经营收入/附属单位缴款/其他收入 十、 支出类 拨出经费/拨出专款/专款支出/事业支出/经营支出/成本费用/销售税金/上缴上级支出/对附属单位补助/结转自筹基建 事业单位会计核算 1、 对外投资 借：对外投资（公允） 贷：事业基金－投资基金 借：固定基金（账面） 贷：固定资产 借：对外投资（公允） 贷：无形资产（材料）（账面） 事业基金－投资基金 借：事业基金－一般基金（账面） 贷：事业基金－投资基金 2、 固定资产 借：固定资产 贷：固定基金 借：事业支出 贷：银行存款（财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款） 融资租赁 借：固定资产（总额） 贷：其他应付款 借：事业支出（实际数） 贷：固定基金 借：其他应付款（实际数） 贷：银行存款（财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款） 3、 应缴预算款/应缴财政专户款 借：银行存款 贷：应缴预算款/应缴财政专户款 借：应缴预算款/应缴财政专户款 贷：银行存款 4、 结余 借：事业结余 经营结余 贷：结余分配 借：结余分配－应该所得税 贷：应交税金－应交所得税 借：结余分配 贷：专用基金 借：结余分配 贷：事业基金－一般基金 5、 年终收支两条线的处理: 直接支付：借：财政应返还额度－财政直接支付 贷：财政补助收入－财政直接支付 恢复不做处理，支付时直接贷记财政应返还额度 授权支付：借：财政应返还额度－财政授权支付 贷：零余额帐户用款额度 恢复做相反分录。 注意行政事业单位和事业单位的不同仅是收入科目是“拨入经费”的区别 6、 结转自筹基建 事业单位把银行存款转到建行后不再核算：借：结转自筹基建 贷：银行存款－基本存款户 基建部门开始核算：借：银行存款 贷：自筹基建款 借：基建工程支出 贷：银行存款 交付使用时：借：自筹基建款 贷：基建工程支出 借：固定资产 贷：固定基金 事业单位完工处理：借：事业结余 贷：结转自筹基建 当然钱没用完是要转回的。