《纳税会计实务作业练习答案.doc

北京广播电视大学开放教育会计学本科 《纳税会计实务》作业练习（一）答案 (一) 单项选择 1、C ２、B ３、C ４、D （二）多项选择 1、A C D ２、A B C D ３、A B C D ４、A B C D E ５、 A B C D （三）判断 1、× ２、× ３、√ ４、× ５、× （五）业务题 1、答：⑴ 应在退回的发票联和抵扣联上注明“作废”字样； ⑵ 按购货方实收金额和税额开具增值税专用发票； ⑶ 冲销主营业务收入10000元，冲销销项税额1700元； ⑷ 增加营业费用452元，增加进项税28元（400×7%） 借：应收帐款—B公司 12180 应交税金—应交增值税（进项税）28 营业费用 452 贷：营业务收入 10000 应交税金—应交增值税（销项税） 1700 2 .（1）收到代销商品时 借：受托代销商品 （29.25*400） 11700 贷：代销商品款（20*400） 8000 商品进销差价 3700 （2）代销商品销售时 借：银行存款 11700 贷：应付帐款 10000 应交税金——应交增值税（销项税额） 1700 （3）借：代销商品款 8000 商品进销差价 3700 贷：受托代销商品 11700 （4）收到委托单位增值税专用发票 借：应交税金——应交增值税（进项税额）1700 贷：应付帐款 1700 （5）付代销商品款并结算手续费 借：应付帐款 11700 贷：其他业务收入 936 银行存款 10764 （6）结算代销收入负担营业税 借：其他业务支出 46.8 贷：应交税金——应交营业税 46.8 ? ? ? 北京广播电视大学开放教育会计学本科 《纳税会计实务》作业练习㈡答案 第四章—第六章 ㈠ 单项选择 1、D 2、 A 3、C 4、B 5、A ㈡ 多项选择 1、A B C D 2、B C D 3、B C D 4、A C 5、A B ㈢ 判断 1× 2、× 3、√ 4、√ 5、× 1、答案： ⑴ 购入原材料 借：原材料 30000 应交税金—应交增值税（进项税额） 5100 贷：银行存款 35100 ⑵ 购入已税烟丝 借：原材料—烟丝 20000 应交税金—应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400 ⑶ 将自产的烟丝用于广告 组成计税价格：40000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6000（元） 应纳消费税额：6000×30%=1800（元） 应纳增值税额：6000×17%=1020（元） 借：营业费用 6820 贷：库存商品 4000 应交税金—应交增值税（销项税额）1020 应交税金—应交消费税 1800 ⑷ 委托加工烟丝直接销售 组成计税价格=（1000