跨境租赁通业务解析.pptVIP

1、业务简介 2、业务背景、政策依据 3、业务流程 4、放款操作 5、还款操作 钰诚跨境租赁通业务综述 6、业务要点 跨境租赁通业务综述—业务简介 跨境租赁通是指根据境内客户的融资需求，以占用境内客户在境内银行的授信额度为基础，境内客户向境内银行申请为钰诚租赁公司开立对外融资性保函或额度切分函，境外银行向钰诚租赁公司人民币/外币借款，钰诚租赁公司向所属地外管部门申请外债额度并结汇用于购买境内客户资产的新型融资租赁售后回租业务。 客户按期支付租赁利息，钰诚租赁公司按期向境外银行归还贷款利息，到期一次性还本，钰诚租赁公司根据租赁利息按期向客户开具增值税发票，企业将全部增值税发票抵扣的金额以租赁手续费的形式支付给钰诚租赁公司。 * 跨境租赁通业务综述—业务背景 央行监控加强信贷规模紧缩 2014年以来人民银行连续下达多项监管条例，加强了对影子银行和同业拆借业务的监管，同时也是对各行存贷比管理要求和经济资本占用要求最严的一年，受监管和经营思路调整的影响，各行的信贷规模出现了较大的波动，整体趋势不断趋紧，促使银行从传统的储蓄信贷业务模式逐步向轻资本产品业务方向转变。 3 1 2 利率市场化推升利率水平 目前我国正处于利率市场化进程中，活期存款不断流失，利率较高的储蓄和定期存款占比显著上升，银行负债成本不断提升，致使银行在产品端转向收益较高的信贷业务，同时不断寻求成本较低的资金来源，诸如境外分行外币或离岸人民币。 企业需求与钰诚创新契合 目前市场经济进程不断深化，金融市场多元化和企业需求多元化促使钰诚不断地在原有业务基础上进行衍生发展，在以企业需求为基础的前提下不断改革与创新，以达到共赢的发展目标。 税务总局营改增司法解释—《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税（2013）106号 人民银行境外人民币结算操作细则—银发（2012）165号文 外管局外债登记管理办法—《外债登记管理办法》 汇发【2013】19号 商务部外商投资租赁行业管理办法—商务部令2005 年 第 5 号 国家外汇管理局关于发布《跨境担保外汇管理规定》的通知—汇发〔2014〕29号 跨境租赁通业务综述—政策依据 跨境租赁通业务综述—业务流程 A大型企业 安徽钰诚融资租赁公司 监管 B银行境内分行 境外银行 返还租金 拨付融资租赁款 A企业在B行有未用授信额度 开具承诺书 监管 回款 放款 钰诚公司 企业客户 ②外币放款 资金监管 境外银行 境内银行 ①开立备付信用证 或融资性保函或额度切分函 境外 境内 申请开立备付信用证 或融资性保函或额度切分函 ③结汇支付设备购买款 跨境租赁通业务综述—放款操作 跨境租赁通业务综述—还款操作 钰诚公司 企业客户 ②购汇偿还境外 利息及本金 资金监管 境外银行 境内银行 ③借款清偿后撤销备付信用证或融资性保函或额度切分函 境外 境内 申请开立备付信用证或融资性保函或额度切分函 ①支付租金 2 3 4 5 1 钰诚租赁公司为外债借款人， 资产受让方， 为企业和银行架构业务桥梁 企业与钰诚租赁公司办理售后回租业务， 标的资产所有权只做形式上的变更， 实际所有权使用权不发生变化， 企业仍可占有使用维护资产， 不影响企业的正常生产运营 企业按期归还钰诚租赁公司 租赁利息，到期一次性还本， 钰诚租赁公司按季向企业开 具增值税发票，企业可减免缴纳 该增值税项下的附加税部分 境内企业、租赁公司、境内银行、 境外银行签订四方资金监管协议， 实现融资全部款项的受托支付和 监管，杜绝资金在监管账户外 流动 该业务占用企业在境内 企业授信额度，不能再 发放相应贷款 跨境租赁通业务综述—业务要点 跨境租赁通业务成本测算对比 为了更好的对比传统银行中长期贷款与跨境租赁通融资之间的优劣，以20亿元人民币，3年期，利率基准下浮5%为例，试算两种方案的融资结果。 方案类别 中长期贷款 跨境租赁通 融资金额 20亿元 20亿元 融资期限 3年 3年 还款方式 每半年还本、按季付息 按季付息、到期还本 资金使用期限 2.5年 3年 融资利率 同期基准利率下浮5% 同期基准利率下浮5% 支出：贷款（租赁）利息 3.5亿元 3.5亿元 支出：租赁手续费 无 0.58亿元 收益：税务减免 无 0.6496亿元 融资总成本 3.5亿元 3.4304亿元 1、企业 2、银行 3、钰诚租赁公司 4、政府 跨境租赁通业务共赢 拓展融资渠道 降低融资成本 钰诚租赁公司向境外行借入资金可以有效的降低融资成本，约同期贷款基准利率下浮 优化融资结构 应对市场风险 突破银行信贷规模限制，一次性取得款项，锁定低廉利率，与银行贷款相互补足，应对市场风险 资金使用充分 提高综合效益 还款方式为按期付息，到期一次性还本，资金使用期限最大化