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第二章 增值税及其核算答案 【训练1】 （1）购入原材料的进项税额为25500元。 （2）未取得增值税专用发票的购进材料不能抵扣进项税额 取得普通发票，进项税额不能抵扣。 （3）购进生产用煤的进项税额=10000×17%=1700元 （4）购进包装物的进项税额=40000×17%=6800元 购进低值易耗品取得普通发票，增值税不可以抵扣 （5）销售产品的销项税额为42500元 包装物租金应计入销售额征税 销项税额=42500+3510÷（1+17%）×17%=43010元 （6）销售产品的销售额=（34800+300）÷（1+17%）×17%=5100元 （7）进项税额6000元 当月应纳增值税额 =43010+5100-25500-1700-6800-6000=8110元 【训练2】 （1）销售产品的销项税额： 41200÷（1+3%）×3%=1200元 （2）小规模纳税人进项税额不可以抵扣，因此1020元不可以抵扣 （3）属于视同销售行为，按同类产品价格计算销项税额 5000×3%=150元 （4）视同销售 销项税额=4000×3%=120元 （5）接受委托加工的销项税额 =2060÷（1+3%）×3%=60元 （6）销售电脑销项税额 =2000×2%=40元 应纳增值税额=1200+150+120+60+40=1570 【训练3】