第二章基本核算方法[76p].pptVIP

① 借：库存现金 5000 贷：吸收存款-活期存款－XX 5000 ②借：贷款－XX 20000 贷：吸收存款活期存款－XX 20000 ③借：库存现金 8000 贷：存放同业 8000 ④借：吸收存款-活期存款－XX 7000 贷：吸收存款-活期存款－XX 7000 日计表 日 计 表 年 月 日 共 页 第 页 科目代号 科目名称 发生额 余额 科目代号 借方 贷方 借方 贷方 （位数） （位数） （位数） （位数） 合计 行长（主任） 会计 复核 制表 三、账务处理 账务处理 账务处理程序 账 务 核 对 明细核算系统的账务处理程序 综合核算系统的账务处理程序 每日核对 定期核对 账务核对是防止帐务差错，保证帐务记 载正确，保护资金财产安全的必要措施。 通过帐务核对使会计核算达到账账 ? 账款 ? 账据 ? 帐表 ? 账实 ? 内外账务六相符。 银行的帐务核对包括每日核对和定期 核对。 （一）每日核对 1. 总分核对 每日营业终了，总账各科目余额与 同科目分户帐或余额表各户余额合计数 核对相符。 2.账实核对