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97年第ㄧ次企業內部控制理論與實務 聯合人力網　2008/06/03 ? ? 解答 題號 題目 C 01 營運之效果及效率是內部控制目標之一，下列三者何者在探討效果？甲、是否做對了事；乙、目標有效達成之比例；丙、有限資源之運用是否有較好的表現(A)甲丙(B)乙丙(C)甲乙(D)甲乙丙皆是 B 02 內部控制的組成要素有控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、監督。下列四者，何者係屬控制活動之範疇？甲、董事會及監察人的關注與指導；乙、保障資產實體安全；丙、對子公司之監理；丁、自行檢查內部控制品質之過程(A)甲乙(B)乙丙(C)甲乙丁(D)甲丁 B 03 內部控制與公司治理之關係，十分密切，有些部分有其交集，有些則各自規範，請問有交集的是哪一部分？(A)公司監理(B)公司統理(C)公司經理(D)法人治理 D 04 美國COSO報告1992年內部控制五項組成要素之舊架構與2004年風險管理八項組成要素之新架構，其中有關控制環境要素，細分為新架構的那三項組成要素？(A)外部環境、目標設定、事件辨識(B)內部環境、目標設定、風險反應(C)目標設定、風險辨識、風險反應(D)內部環境、目標設定、事件辨識 D 05 企業內部控制中，遵循法令目標特別自企業整體目標中予以標示出來，主要與下列何者有關：(A)探討企業是否做對了事(B)為彰顯法令的不可侵犯性(C)使企業目標具有可操作性(D)企業嚴重違反法令可能被政府重罰或命令停業 B 06 有關COSO內部控制整體架構與企業風險管理整合架構二項報告，對所考量之目標，下列敘述何者錯誤？(A)內控架構所列目標為三類(B)企業風險管理之目標係就內控目標作更細的分類(C)企業風險管理之目標增列策略性目標一項(D)策略性目標的層次高於其他三個目標 C 07 風險之分類方式有許多種，有的分為：策略、營運、財務、作業、法令等風險，請問資訊外洩造成顧客隱私暴露，並引起訴訟與媒體目光，是屬於哪一類風險？(A)營運風險(B)財務風險(C)作業風險(D)法令風險 C 08 企業風險管理整合架構主要探討之範圍為：(A)風險(B)風險與危機(C)風險與機會(D)危機 D 09 下列有關COSO企業風險管理整合架構對事項－風險與機會之敘述，何者錯誤？(A)風險係指一個事項發生之可能後果，而該事項對達成企業目標之影響，係不利(B)機會，係指一個事項發生之可能後果，而該事項對達成企業目標之影響，係有利(C)有不利後果之事項，阻礙價值之創造，或減損現有的價值(D)企業風險管理過程中，一旦辨認出機會，評估作業即告完成 A 10 下列何者可視為企業文化的根源，與競爭優勢之趨動力，且對控制環境具重大影響？(A)價值觀(B)經營階層的管理哲學(C)經營階層的經營風格(D)操守 B 11 針對基層員工做風險調查，以探索其對所面臨風險的看法，係屬何種風險辨識方法：(A)集體討論法(B)草根調查法(C)作業程序分析法(D)風險列舉法 C 12 內部控制如依控制的時點來區分，可分為：前向性、即時性、回饋性等控制，下列哪一項屬前向性控制？(A)電腦程式被設計為會立即反應不當操作的訊息給操作人員知道，以控制操作人員行為(B)設定投資的法定上限，當投資將逾越上限時，電腦會立即鎖住，禁止繼續交易(C)採購對象僅限定經事先核定之供應商(D)銷售部門每月查看有無達成之前所設定之目標 A 13 材料之領料作業，因倉庫人力不足及考慮發料效率問題，採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部門簽認之程序，是否適當？(A)不適當，材料移轉資料可能有缺誤(B)適當，庫存與帳面應不致於不符(C)適當，耗料成本及庫存金額不致於不正確(D)不適當，但可提高營運利潤 D 14 企業內部控制評估包括對目標之了解，而健全之企業目標，應具有哪些特性？甲、重要性；乙、行業特殊性；丙、一致性；丁、社會性；戊、理想性；己、實踐性(A)甲乙戊己(B)甲丙丁己(C)甲乙丙己(D)丙丁戊己 C 15 沒有足夠的員工可供劃分職責的小型公司，可以優先用什麼方法強化其內部控制？(A)雇用臨時人員以協助職責劃分(B)就每一交易循環，指派每名員工充分而明確的責任(C)業主直接參與主要的記錄工作並控制企業的業務(D)聘請會計師按月從事記帳工作 D 16 大型機構設有內部稽核專責部門且充分發揮其功能，此外，亦委託外界獨立審計人員做財務審計之工作，若比較兩者之工作差異，下列敘述何者較適當？(A)二者無法比較其工作質量(B)會計師之查核較為詳盡，且涵蓋面最廣(C)二者無重大差異(D)內部稽核之查核通常較深入，且稽核之項目更廣泛多樣化 D 17 企業有的時候也會從全新的觀點，直接來