97年第二次企業內部控制理論與實務.docVIP

97年第二次企業內部控制理論與實務 聯合人力網　2008/12/09 ? ? 解答 題號 題目 B 01 美國COSO報告指出企業內部控制組成要素中，所稱控制活動係指：(A)訂定各層級控制程序以聘僱、訓練、組織員工與指派權責的方式(B)設立控制架構及訂定各層級控制程序以幫助董事會及經理人確保其指令已被執行(C)如何設立控制架構以較佳的方法手段尋求資源(D)設立控制架構以幫助董事會及經理人確保其做對了事及目標有效達成的比率 D 02 下列有關COSO企業風險管理效益的敘述，何者錯誤？(A)提供整合之風險回應(B)得以掌握機會(C)得以改善資金的配置(D)保證每股盈餘之提高 D 03 根據美國沙氏法案(Sarbanes-Oxley’s Act)第404條款的要求，何者為非？(A)公司對於財務報告應當有一套適當的內部控制機制(B)公司的管理當局應定期評估財務報告有關內控的適當性(C)外部稽核人員應針對財務報告內控之有效性表示意見(D)以上皆是 B 04 企業內部控制透過實施一系列的政策、程序朝目標邁進，並儘量避免或減少企業遭受突發損失的一種控制過程，其實就是：(A)企業朝控制程序邁進的過程(B)企業風險管理的過程(C)企業測試政策、程序的過程(D)企業預測未來不確定性事件的過程 B 05 下列關於內部稽核之敘述，何者有誤？(A)須具備獨立性及客觀性(B)稽核部門應對各單位採取持續性監督(C)須有充分的專業能力，以保證稽核的範圍、考量及回應等係屬適當(D)稽核主管的聘用及解僱，應經董事會或審計委員會的同意 B 06 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，對組織結構的影響，係降低正式化及集權化，經營者之控制實質上：(A)放鬆了部分控制(B)並未放鬆控制(C)促使組織更資訊化(D)強化了交叉控制 D 07 企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨也成了業務員維繫客戶關係的常用方法。此時內部控制中，何項作業的控制活動已產生重大缺失？(A)應付帳款(B)固定資產(C)銀行存款(D)應收帳款 D 08 下列那項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款？(A)憑單由負責簽發支票的人編製(B)憑單應經二位以上的負責主管核准(C)憑單上的日期應在憑單支付日的數天內(D)主管根據憑單簽發支票後，應立刻打洞或註銷憑單及附件憑證 C 09 企業內部控制組成要素中，為確保制度能持續有效運作，而隨著時間經過而評估執行內部控制品質的過程，稱之為：(A)控制環境(B)風險評估(C)監督(D)資訊及溝通 D 10 下列對於內部控制制度的敘述，何者不當？(A)同一人不應同時負責一項資產的保管責任和記錄(B)交易執行之前必須經過適當授權(C)因為成本效益關係，可能以抽查的方式應用控制程序(D)控制程序能保證僱員之間的串通行為不會發生 C 11 依COSO企業風險管理報告之定義，下列關於企業風險管理與目標達成的敘述，何者為正確？(A)合理擔保不會發生舞弊(B)絕對保證可達成企業之營運目標(C)合理擔保報導係可靠(D)絕對保證能遵循相關法令規定 B 12 企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作A.B.C.分類分級保管，是屬於何種控制活動？(A)記錄核對(B)保障資產實體安全(C)職能分工(D)與計畫、預算或前期績效之比較 A 13 企業執行其內部控制，財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統，銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨，這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演何種監督功能？(A)持續性之監督(B)個別評估(C)扁平監督(D)反舞弊之監督 A 14 目前許多大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行，因此，內部稽核工作：(A)可朝向營運稽核之方向發展(B)可以不必了(C)應付政府法令規定仍需設置(D)可向各部門承攬業務 B 15 企業透過風險管理，估計風險事件之重大程度(強度)及評估發生的可能性(頻率)，是屬於下列何種過程？(A)風險事件辨認的過程(B)風險事件分析的過程(C)風險事件控制的過程(D)風險事件迴避的過程 B 16 下列關於企業資訊系統之敘述，何者最不正確？(A)企業與顧客、供應商間愈具合作之關係，會使彼此資訊系統結構之界線愈見模糊(B)採電腦化作業之資訊系統比採人工作業方式者，產生較低之風險(C)資訊系統得以正式或非正式的形式為之，且通常都已電腦化(D)資訊系統必須能因新的目標而轉變 C 17 在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要，而職務說明書是大量製造的工廠裡可以用來指引員工遵循指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業，其職務說明書的內容：(A)不論任何狀況下均須嚴格遵循(B)未經允許不得提出批評(C)須鼓勵